СТО Методология подготовки приложений к договору управления инвестиционным проектом, договору на осуществление/передачу функций единого исполнительного органа

РАЗРАБОТАНДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: _______________________

г. Челябинск

2017 г.

1. НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ

1.1. Настоящий Стандарт (далее СТО) устанавливает систему принципов, методов и способов подготовки Приложений к Договору управления инвестиционным проектом, Договору на осуществление/передачу функций единого исполнительного органа (далее – Приложения), требования к их содержанию и оформлению.

1.2. Требования настоящего СТО обязательны для исполнения:

- сотрудниками консалтинговой организации, осуществляющих функции по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области экономики (далее – Сотрудник);

- организациями-участниками ИС в рамках существующих договорных отношений, в случае включения ссылки на данный СТО в условия договора с Заказчиком;

- сотрудниками организаций Заказчиков в пределах своего участия.

1.3. Данный СТО разработан для случаев взаимоотношений коммерческой организации (Общества) с аккредитованной консалтинговой компанией в соответствии с СТД СМК 151-2009 Соглашение об аккредитации.

2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ

2.1. СТО разработан с учетом требований следующих нормативных документов:

СТО СМК 70.22.11 "Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов";

- МИ СМК 82.19.13 Инструкция по оформлению и изложению стандартов

­ СТО СМК 70.22.11 Стандартизация терминов и определений.

- СТО СМК Форма документа «Приложение к Договору управления инвестиционным проектом, Договору на осуществление/передачу функций единого исполнительного органа»

2.2. При пользовании настоящим СТО целесообразно проверить действие ссылочных стандартов, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим СТО следует руководствоваться замененным (измененным) стандартом. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.

3. ТЕРМИНЫ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ

3.1. Термины и определения:

Участники Общества – лица, владеющие долей в уставном капитале общества.

Совет директоров организации - постоянно действующий орган управления и контроля за деятельностью исполнительного органа Общества, члены которого избираются на общем собрании участников Общества из числа его участников и других лиц.

3.2. Сокращения:

Управляющий - Управляющий по Договору на осуществление функций единоличного исполнительного органа;

Исполнитель - Исполнитель по Договору на управление инвестиционным проектом;

Управляющая компания - Управляющая компания по Договору на передачу функций единоличного исполнительного органа.

ИС – информационная система;

СТО – стандарт организации;

СЧА – стоимость чистых активов;

НФОТ – нормативный фонд оплаты труда

ПУД – первичный учетный документ;

БУ – бухгалтерский учет;

ОСНО – общая система налогообложения;

БД – база данных;

ФОБ – фонд оплаты отпусков и больничных;

ОС – основное средство;

БДР – бюджет доходов и расходов

ЕИО – единый исполнительный орган

ЭЦП – электронно-цифровая подпись

РСД – резерв по сомнительным долгам

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Ответственность за соблюдение требований, установленных данным Стандартом, несут сотрудники Управления по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области экономики, а так же сотрудники организаций Заказчика в пределах своего участия.

5. ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Приложения являются неотъемлемой частью Договоров на осуществление функций единоличного исполнительного органа, Договоров на передачу функций единоличного исполнительного органа и Договоров на управление инвестиционным проектом (далее - Договор).

Целью деятельности Управляющего является эффективное управление делами Общества и его имуществом посредством реализации инвестиционного проекта в соответствии с положениями Договора в сроки и в порядке, установленные Приложениями.

5.2. В соответствии с Договором в обязанности Управляющего входит разработка и утверждение Приложений с высшим органом управления в установленные Договором сроки.

В случае просрочки исполнения данной обязанности, в сроки, предусмотренные Договором, более чем на 10 (Десять) рабочих дней, Общество вправе начислить Управляющему штраф в размере 5 000 (Пять тысяч) рублей.

В случае объективной необходимости срок подготовки Приложений может быть перенесен. Для этого Управляющий дает поручение сотруднику структурного подразделения консалтинговой организации, осуществляющего функции по разработке договоров (юрист Правового управления) на подготовку Дополнительного соглашения к Договору о переносе сроков.

5.3. Разработка Приложений осуществляется Сотрудником в соответствии с МИ СТО Блок-схема по бизнес процессу оказания услуги «Предоставление прав на создание индивидуального Приложения к Договору управления проектом на основе ПО Управление инвестиционными проектами».

5.4. Заказчик вправе самостоятельно подготовить проект Приложений. В таком случае проект Приложений должен пройти экспертизу в аккредитованной консалтинговой компании в соответствии с Соглашением об аккредитации; экспертизу проводит Сотрудник.

Экспертиза Приложений осуществляется в соответствии с МИ СТО Блок-схема по бизнес процессу оказания услуги «Сопровождение создания индивидуального Приложения к Договору управления проектом на основе ПО Управление инвестиционными проектами».

5.5. Для разработки Приложений Заказчик должен предоставить следующую информацию:

- перечень всех инвестиционных проектов, реализуемых Обществом, в виде ссылок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Инвестиционные проекты, по адресу http://investproj.ru/ProjectManagment/CGCGHome.aspx.;

- перечень всех инвестиционно-строительных проектов, реализуемых Обществом, в виде ссылок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Microsoft Project, по адресу http://mps13/PWA/Projects.aspx;

- перечень инвестиционных и инвестиционно-строительных проектов, планируемых к реализации в указанном периоде (наименование, срок начала и окончания);

- плановые объемы работ/услуг в разрезе проектов на указанный период в разрезе фаз;

- данные по планируемым расходам, в случае их отличия от действующего Плана организации.

Для разработки Приложений необходим:

- утвержденный в установленном порядке План организации;

- регламентированный бухгалтерский отчет «Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества» (Приложение к Порядку оценки стоимости чистых активов акционерных обществ (утвержден приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. №10н/03-6/пз) на дату заключения Договора.

6. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА

6.1. Жизненный цикл Приложений включает в себя следующие этапы:

- создание и согласование Заказчиком заявки на подготовку/экспертизу Приложений;

- подготовка/экспертиза Приложений Сотрудником;

- согласование Приложений с Заказчиком в рамках заявки;

- направление Приложений сотруднику структурного подразделения консалтинговой организации, осуществляющего функции по разработке договоров, проведению правовой экспертизы договоров;

- согласование и утверждение Приложений в рамках Договора;

- внесение изменений в утвержденные Приложения.

6.2. Заявка на проведение подготовки Приложений создается по услуге «Предоставление прав на создание индивидуального Приложения к Договору управления проектом на основе ПО Управление инвестиционными проектами».

Заявка на проведение экспертизы Приложений создается по услуге «Сопровождение создания индивидуального Приложения к Договору управления проектом на основе ПО Управление инвестиционными проектами».

Для разработки Приложений Заказчиком в заявке предоставляется информация в соответствии с п.5.5.

6.3. Подготовка/экспертиза Приложений осуществляется в соответствии с требованиями к содержанию и оформлению Приложений, представленными в разделе 7.

6.4. По окончании подготовки/экспертизы Сотрудник направляет Приложения на рассмотрение и согласование через дополнительный цикл согласования в заявке следующим лицам:

- Управляющему;

- Исполнителю по Договору на управление инвестиционным проектом (в случае согласования Приложений к Договору на управление инвестиционным проектом).

По результатам согласования Сотрудником при необходимости вносятся корректировки в Приложения и направляются на повторное согласование.

6.5. По окончанию разработки и согласования Приложений Сотрудник в заявке фиксирует окончательный вариант Приложений, в случае необходимости создает комментарий для согласующих в рамках Договора лиц. В комментарии Сотрудник обращает внимание на моменты, которые считает важными, либо требующими особого согласования. Например, при отклонении данных Базового плана от Плана организации в сторону снижения планового прироста СЧА; снижении плановых объемов; включении дополнительных расходов, не предусмотренных Планом организации и т.п.

Согласованные в рамках заявки Приложения Сотрудник Управляющий направляет для дальнейшего утверждения в рамках Договора сотруднику структурного подразделения консалтинговой организации, осуществляющего функции по разработке договоров, проведению правовой экспертизы договоров – для этого создается этап к Договору, вкладывается согласованный вариант Приложений с комментарием Сотрудника (обязательное условие), ссылка на заявку по разработке Приложений.

6.6. Процедура согласования Приложений в рамках Договора осуществляется в соответствии с СТО Управление договорами.

6.7. Внесение изменений в утвержденные в рамках Договора Приложения осуществляется в соответствии с разделом 8.

7. ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ ПРИЛОЖЕНИЙ К ДОГОВОРУ УПРАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫМ ПРОЕКТОМ, ДОГОВОРУ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ/ПЕРЕДАЧУ ФУНКЦИЙ ЕДИНОГО ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА

7.1. Формы Приложений утверждены СТО СМК Форма документа «Приложение к Договору управления инвестиционным проектом, Договору на осуществление/передачу функций единого исполнительного органа».

7.2. Перечень Приложений к Договорам на осуществление функций единоличного исполнительного органа, Договорам на передачу функций единоличного исполнительного органа и Договорам на управление инвестиционным проектом:

- Паспорт инвестиционного проекта (Лист 1 «Паспорт инвестиционного проекта»);

- Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков (Лист 2 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков»);

- Базовый план реализации инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов (Лист 3 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов»);

- Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам (Лист 4 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам»);

- Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций (Лист 5 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций»);

- Акт передачи стоимости чистых активов (Лист 6 «Акт передачи стоимости чистых активов»);

- Спецификация (Лист 7 «Спецификация»);

- Модель расчета бонусов за фазу проекта (за исключением последней фазы) (СТО СМК Форма документа Расчет бонуса и требование выплаты бонуса Лист 5 «Модель расчета бонусов за фазу проекта (за исключением последней фазы)»).

7.3. Лист 1 «Паспорт инвестиционного проекта»

7.3.1. В форме отражаются основные характеристики и основные плановые показатели инвестиционного проекта.

7.3.2. Значение по строке «Приращение СЧА» в разделе «Цель инвестиционного проекта» равно сумме по строкам «Приращение СЧА» в разделе «Фазы инвестиционного проекта» по всем фазам; и соответствует значению приложения «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков» по строке «Чистая прибыль с учетом отклонения» итого.

7.3.3. Разница значений по строкам «Стоимость СЧА на начало проекта» и «Стоимость СЧА на конец проекта» соответствует значению по строке «Приращение СЧА» - в разделе «Цель инвестиционного проекта».

7.3.4. Значение по строке «Приращение СЧА» в разделе «Фазы инвестиционного проекта» по i-й фазе соответствует значению приложения «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков» по строке «Чистая прибыль с учетом отклонения» за i-ю фазу.

7.3.5. В Приложениях к Договорам на осуществление функций единоличного исполнительного органа/ Договорам на передачу функций единоличного исполнительного органа приращение СЧА за проект планируется в размере 15% от СЧА на начало проекта, если иное не согласовано с Участником Общества.

В случае если СЧА на начало проекта имеет отрицательное значение, приращение СЧА планируется в размере 15% от Уставного капитала, если иное не согласовано с Участником Общества.

Исключением является наличие факторов, описанных в п.7.4.9. - п.7.4.10.

7.3.6. Дата начала и окончания инвестиционного проекта.

7.3.6.1. Даты заполняются в формате «день. месяц. год.».

7.3.6.2. «Дата начала Инвестиционного проекта» в разделе «Цель инвестиционного проекта» совпадает с датой начала по фазе №1.

7.3.6.3. «Дата окончания Инвестиционного проекта» в разделе «Цель инвестиционного проекта» совпадает с датой окончания по последней фазе.

7.3.6.4. «Дата начала» по фазе №2 соответствует дню, следующему за днем окончания фазы №1, аналогично по остальным фазам.

7.3.6.5. Продолжительность фаз равна календарному кварталу, кроме случаев, когда начало или окончание проекта не совпадает с началом квартала, при этом фаза может длиться менее чем 3 месяца.

7.3.6.6. Допускается несовпадение даты начала инвестиционного проекта с датой заключения Договора.

7.3.7. Количество фаз зависит от срока, на который заключается Договор.

7.3.8. При разработке Приложений по новому проекту нумерация фаз Приложений начинается с фазы №1, не зависимо от номера календарного квартала, соответствующего началу проекта.

7.3.9. В случае смены Управляющего/Исполнителя/Управляющей компании до окончания инвестиционного проекта, даты начала и окончания фаз, нумерация фаз заполняются в соответствии с п. 7.11.1.1.

7.3.10. В разделе «Инвестиционные проекты Общества» заполняются:

- перечень всех инвестиционных проектов, реализуемых Обществом, в виде ссылок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Инвестиционные проекты, по адресу http://investproj.ru/ProjectManagment/CGCGHome.aspx.;

- перечень всех инвестиционно-строительных проектов, реализуемых Обществом, в виде ссылок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Microsoft Project, по адресу http://mps13/PWA/Projects.aspx;

По столбцу «Доходы по проекту» заполняются доходы (выручка) по проектам, значения которых должны соответствовать значениям на сайте Инвестиционные проекты/Microsoft Project.

7.4. Лист 2 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков»

7.4.1. Форма отражает план доходов и расходов в разрезе укрупненных ресурсов по фазам и за весь проект.

7.4.2. Заполняются следующие показатели по строкам формы:

- доходы (п.7.4.3.);

- стоимость продуктов реализации (п.7.4.4.);

- плановый объем услуг (п.7.4.5.);

- расходы (7.4.6.);

- налог на прибыль (п.7.4.7);

- чистая прибыль (п.7.4.8.);

- отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта (п.7.4.9.);

- чистая прибыль с учетом отклонения (п.7.4.10.).

7.4.3. Доходы заполняются в следующем разрезе: доходы всего; доходы по проекту (при необходимости – в разрезе всех инвестиционных проектов организации); прочие доходы (не относящиеся к какому-либо из проектов; при наличии).

В Приложениях к Договорам на управление инвестиционным проектом доходы рассчитываются на основании указанных Заказчиком плановых объемов услуг и стоимости услуг, установленных Планом организации. Доходы рассчитываются без учета НДС.

В Приложениях к Договорам на осуществление функций единоличного исполнительного органа/ Договорам на передачу функций единоличного исполнительного органа сумма по строке «Доходы – всего» рассчитывается как сумма доходов от всех инвестиционных проектов организации и прочих доходов. При этом доход по каждому инвестиционному проекту планируется в размере суммы по статье 00.24. «Движение денежных средств по основной деятельности» по соответствующему инвестиционному проекту.

Объем услуг может варьироваться по фазам – в случае сезонности производства.

Если объемы услуг не соответствуют объемам услуг в Плане организации, то Исполнитель указывает/ обращает внимание согласующих лиц на данное отклонение.

Снижение плановых объемов не должно приводить к возникновению планового убытка, если иное не согласовано с Участником Общества.

7.4.4. По строке «Стоимость продуктов реализации» заполняется выручка от реализации товаров, работ, услуг в разрезе аналогичном доходам.

7.4.5. Строка «Объем услуг» заполняется, если в проекте единая единица измерения услуг (например: нормо-час, м3, м2 и т.п.). В наименовании строки необходимо указать единицу измерения. В случае множественности единиц измерения данная строка не заполняется.

7.4.6. Расходы заполняются в следующем разрезе: расходы всего; расходы по проекту/портфелю проектов; прочие расходы (не относящиеся к какому-либо из проектов; при наличии).

Расходы по проекту заполняются в разрезе укрупненных ресурсов, с указанием кодов по КПЕС.

7.4.6.1. Переменные расходы рассчитываются на основании указанных Заказчиком плановых объемов услуг и нормативов затрат, установленных Планом организации.

Постоянные расходы соответствуют значениям по соответствующей статье Плана организации.

7.4.6.2. К расходам по инвестиционному проекту Исполнителя относятся:

- расходы, которые прямо и непосредственно связаны с производством товаров, работ услуг по соответствующему инвестиционному проекту;

- статья 00.24. «Движение денежных средств по основной деятельности».

Статья 00.24. «Движение денежных средств по основной деятельности» рассчитывается как разница между доходами и расходами, которые прямо и непосредственно связаны с производством товаров, работ услуг по соответствующему инвестиционному проекту.

7.4.6.3. К расходам по проекту Управляющего относятся расходы, не относящиеся прямо ни к одному из инвестиционных проектов.

7.4.6.4. В случае наличия/отсутствия затрат, установленных Планом организации, а также если расход по статье, заложен на основании норматива затрат или объема услуг, отличных от установленных в Плане организации, Исполнитель указывает/ обращает внимание согласующих лиц на данное отклонение.

7.4.7. Налог на прибыль рассчитывается в соответствии с применяемой системой налогообложения организации.

При общей системе налогообложения (ОСН) налог на прибыль рассчитывается как 20% от налоговой базы; налоговая база рассчитывается как доходы минус расходы.

При упрощенной системе налогообложения (УСН) при объекте налогообложения «Доходы» - рассчитывается единый налог как 1% от налоговой базы; налоговая база равна доходам.

При упрощенной системе налогообложения (УСН) при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» - рассчитывается единый налог как 15% от налоговой базы; налоговая база рассчитывается как доходы минус расходы. При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

В рамках подготовки Приложений при расчете планового налога на прибыль/единого налога принимаются следующие допущения:

- при расчете налоговой базы учитываются все доходы и расходы, независимо от планируемой даты их поступления на расчетные счета/оплаты;

- при расчете налоговой базы учитывается все расходы, не учитывая условия ст.272 НК РФ (при ОСН) и ст.346.16 НК РФ (при УСН).

- налоговая база не снижается на убытки предыдущих периодов.

7.4.8. Чистая прибыль рассчитывается как разница между доходами, расходами и налогом на прибыль.

7.4.9. В случае если не происходило смены Управляющего/Исполнителя на начало проекта, при разработке Приложений необходимо плановую чистую прибыль увеличить на сумму отрицательного отклонения фактического прироста СЧА от планового прироста СЧА по итогам предыдущего проекта (по модулю).

При расчете отрицательного отклонения прироста СЧА необходимо не учитывать в сумме фактического прироста СЧА следующее:

а) в случаях восстановления ранее начисленных дивидендов, либо отмене ранее созданного резерва на дивиденды, необходимо исключить из фактической СЧА на конец отчетного периода сумму восстановленных дивидендов/отмененного резерва на дивиденды, если это не предусмотрено плановым приростом СЧА;

б) отклонение рассчитывается по фактической СЧА на конец отчетного периода без учета резерва на вознаграждение и дивиденды по данному проекту, то есть до распределения полученной по данному проекту прибыли.

в) в случае проведения переоценки ОС, сумму уценки/дооценки необходимо исключить из фактической СЧА на конец отчетного периода.

г) иные факторы, объективно влияющие на увеличение/уменьшение фактической СЧА на конец отчетного периода, наряду с отсутствием влияния на них ЕИО, то есть по независящим от действий ЕИО причинам.

По строке «Отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта» по первой фазе проекта планируется прирост СЧА (с положительным знаком) в сумме отрицательного отклонения фактического прироста СЧА от планового прироста СЧА по итогам предыдущего проекта, на основании данных Отчета о реализации фазы инвестиционного проекта (СТО СМК Форма документа " Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта").

7.4.10. «Чистая прибыль с учетом отклонения» рассчитывается как сумма значений по строкам «Чистая прибыль» и «Отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта».

7.4.11. Столбцы формы заполняется в разрезе фаз.

Значение по столбцу «Итого» равно сумме значений по всем фазам по соответствующей строке.

7.4.12. В случае, если в целом по проекту (в сумме по всем фазам) планируется отрицательное значение по строке «Чистая прибыль», то есть запланирован отрицательный прирост СЧА по проекту, необходимо определение источника покрытия данного убытка. Информацию для определения источника Сотрудник запрашивает у Управляющего.

В случае, если убыток будет покрыт в течении периода, превышающего период по Договору, рекомендуется заполнение дополнительной формы «Бизнес-План».

Форма «Бизнес-План» заполняется по форме аналогичной Лист 2 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков», но с тем отличием, что период увеличивается до даты, по достижению которой компенсируется запланированный убыток. Разбивка по периодам (квартал/год) выбирается в зависимости от общего периода, на которой составляется Бизнес-План, и требуемой детализации.

Форма «Бизнес-План» является дополнительной и не требует подписание ЭЦП. Сотрудник в комментарии для согласующих в рамках Договора лиц (п.6.5.) обращает внимание на общие показатели и ключевые моменты по данной форме.

Если в ходе подготовки данной дополнительной формы по каким-либо не зависящим от Исполнителя причинам трудоемкость значительно увеличивается и превышает предусмотренную услугой по разработке/экспертизе Приложений, то Исполнитель вправе предъявить Заказчику дополнительно потраченное время, предварительно согласовав это с Заказчиком.

7.5. Лист 3 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов»

7.5.1. Целью заполнения данной формы является расчет стоимости чистых активов, передаваемых в проект.

7.5.2. Строки 1-19 заполняются на начало проекта в разрезе статей бухгалтерского баланса, на основании данных регламентированного бухгалтерского отчета «Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества» (Приложение к Порядку оценки стоимости чистых активов акционерных обществ (утвержден приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. №10н/03-6/пз).

7.5.3. Строка 20 «Резервы» рассчитывается как сумма стр.21, стр.22, стр.23, стр.24, стр.25, стр.26.

7.5.4. Расчет резервов на начало проекта по строкам 21, 22, 23, 24, 25 производится в соответствии с методикой расчета, изложенной в СТО Методология подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта (пп. 7.3.1.1. – 7.3.1.7) и СТО Начисление резерва по Сомнительным долгам в Бухгалтерском учете.

7.5.5. «Резерв на вознаграждение» создается на начало проекта на сумму вознаграждения, запланированного, но не начисленного по БУ по итогам предыдущего проекта.

7.5.6. Расчет и согласование дополнительных резервов производится в соответствии с методикой СТО Методология подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта (пп. 7.3.1.9. – 7.3.1.10).

7.5.7. Строка 27 «Корректировка по балансовой стоимости ОС» заполняется для организаций- собственников основных средств.

Сумма по строке 27 «Корректировка по балансовой стоимости ОС» рассчитывается на начало проекта как разница между сформированными фондами по статье 00.27. Кредиты и займы (основной долг) за период с момента проведения последней переоценки по БУ до даты начала проекта и суммой амортизации ОС по БУ начисленной за соответствующий период (счет БУ 02).

В случае, если переоценка стоимости ОС не отражается по БУ, сумма по строке 27 «Корректировка по балансовой стоимости ОС» рассчитывается на начало проекта как разница между оценочной стоимостью ОС на момент проведения последней переоценки и суммой сформированных фондов по статье 00.27. Кредиты и займы (основной долг) за период с момента проведения последней переоценки до даты начала проекта и остаточной стоимостью ОС по БУ.

7.5.8. Строка 28 «Корректировка по выручке» заполняется для организаций, использующих для выставления оказанных услуг документы «Отчет о выполнении промежуточных работ».

Сумма по строке рассчитывается как разница между суммой доходов по БУ и суммой сформированных фондов. При этом в сумме сформированных фондов в том числе учитываются и суммы по Отчетам о выполнении промежуточных работ.

Корректировка должна соответствовать значению данного показателя, учтенного в Отчете о реализации фазы инвестиционного проекта на дату начала проекта, то есть с учетом ранее учтенной в фактических данных разницы между доходами по БУ и суммой сформированных фондов.

7.5.9. Сумма по строке 29 «Доходы будущих периодов» отражает суммы дисконта по переуступленным обязательствам.

Сумма по строке «Доходы будущих периодов» равняется сумме сальдо по субсчету БУ 98.01 «Доходы, полученные в счет будущих периодов» на начало проекта.

7.5.10. Сумма по строке 30 «Дивиденды к начислению» заполняется на начало проекта и отражает сумму дивидендов запланированных, но не начисленных по БУ по итогам предыдущего проекта.

7.5.11. Сумма по строке 31 «Стоимость чистых активов Общества с учетом резервов и корректировки» на начало проекта рассчитывается как разница СЧА по БУ и суммы всех резервов и корректировок (стр.31 = стр.19 - стр.20 – стр.27 – стр.28 – стр.29 – стр.30).

7.5.12. По столбцам форма заполняется на начало проекта и на конец последней фазы проекта - в разрезе проектов (при их наличии) и итого по инвестиционным проектам Общества (сумма по всем проектам Общества).

7.5.13. На конец последней фазы проекта заполняется только строка 31 «Стоимость чистых активов Общества с учетом резервов и корректировки», которая рассчитывается как сумма по строке 31 на начало проекта и «Приращения СЧА».

7.6. Лист 4 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам»

Заполнение приложения «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам» производится в соответствии с пунктом 7.4. СТО СМК Методология подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта.

7.7. Лист 5 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций»

Заполнение приложения «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций» производится в соответствии с пунктом 7.5. СТО СМК Методология подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта.

7.8. Лист 6 «Акт передачи стоимости чистых активов»

7.8.1. Приложение заполняется для проектов с портфелем инвестиционных проектов.

7.8.2. Приложение к Договорам на осуществление функций единоличного исполнительного органа/ Договорам на передачу функций единоличного исполнительного органа отражает стоимость чистых активов передаваемых единым исполнительным органом (Управляющим/ Управляющей компанией) во все инвестиционные проекты Общества (Исполнителям).

Приложение к Договорам на управление инвестиционным проектом отражает стоимость чистых активов, принимаемых Исполнителем по инвестиционному проекту от Управляющего/ Управляющей компании.

7.8.3. Графа 1 «Наименование проекта» заполняется в разрезе инвестиционных проектов.

7.8.4. Графа 4 «00.28. Оценочная стоимость основного средства» и графа 5 «00.43. Обязательства по займам и кредитам (основной долг)» заполняются при наличии в проекте основных средств, используемых в целях инвестирования чистых активов в их покупку, эксплуатацию и продажу с целью приращения СЧА.

7.8.5. Графа 6 «Доходы нарастающим итогом» и графа 7 «Расходы нарастающим итогом» в Приложении не заполняются.

7.8.6. Графа 8 «Стоимость чистых активов передаваемых в проект» рассчитывается по формуле: гр.8= гр.4 – гр.5.

7.8.7. Приложение «Акт передачи СЧА» заполняется автоматически на основании данных сайта «Инвестиционные проекты» в программе 1С:Бухгалтерия, подсистеме «Учет ОС», раздел «Документы».

7.9. Лист 7 «Спецификация»

7.9.1.В форме заполняются следующие показатели:

- наименование услуги по договору;

- единица измерения;

- цена услуги по договору за единицу;

- количество единиц;

- сумма по договору;

- НДС;

- итого сумма по договору.

7.9.2. Наименование услуги по договору выбирается из Каталога ТРУ для данного Управляющего/Исполнителя.

7.9.3. Значение по графе «Сумма по договору», деленное на количество месяцев проекта, соответствует ежемесячному вознаграждению Управляющего/Исполнителя; рассчитывается как произведение граф «цена услуги по договору за единицу» и «количество единиц».

7.10. Модель расчета бонусов за фазу проекта (за исключением последней фазы проекта) (СТО СМК Форма документа Расчет бонуса и требование выплаты бонуса Лист 5 «Модель расчета бонусов за фазу проекта (за исключением последней фазы)»)

Данная форма не заполняется, Приложение в стандартной форме к Договорам, предусматривающим дополнительное вознаграждение Управляющего.

7.11. Смена Управляющего/Исполнителя/Управляющей компании

7.11.1. В случае смены Управляющего/Исполнителя/Управляющей компании до окончания инвестиционного проекта, Приложения к Договору нового Управляющего/Исполнителя/ Управляющей компании заполняются в следующем порядке:

7.11.1.1. «Дата начала Инвестиционного проекта» в разделе «Цель инвестиционного проекта» совпадает с датой начала по фазе №1 в Приложениях к Договору с предыдущим Управляющим/ Исполнителем.

Нумерация фаз продолжается в соответствии с нумерацией фаз в Приложениях к Договору с предыдущим Управляющим/ Исполнителем.

Заполнение плановых данных начинается с первого дня начала месяца, на который приходится дата заключения нового Договора, соответственно в разделе «Фазы инвестиционного проекта».

Если дата окончания Договора наступает раньше, чем дата окончания инвестиционного проекта, то Приложения заполняются до даты окончания Договора.

7.11.1.2. Значения плановых показателей приложения «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков» могут не соответствовать плановым данным по соответствующим периодам Приложений к Договору с предыдущим Управляющим/ Исполнителем/Управляющей компанией, а быть откорректированными на основании подведения промежуточных итогов проекта при смене Управляющего/ Исполнителя.

7.11.1.3. Стоимость чистых активов, передаваемых в проект (строки 1-19 по столбцу «На начало проекта» приложения «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов»), соответствует данным регламентированного бухгалтерского отчета «Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества» (Приложение к Порядку оценки стоимости чистых активов акционерных обществ (утвержден приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. №10н/03-6/пз)) на соответствующую дату, с учетом резервов.

7.11.1.4. Приложение «Акт передачи СЧА» заполняется в следующем порядке:

- столбцы 1, 2, 3 заполняются по соответствующим статьям и параметрам из Бюджета на сайте;

- столбцы 4, 5, 6, 7 заполняются по фактическим результатам реализации Проекта ОС на текущую дату, из столбца «Факт (использовано фондов)» Бюджета на сайте, на дату заключения Договора;

- столбец 8 - стоимость чистых активов, передаваемых в проект – расчетная величина, автоматически заполняется на основании столбцов 4, 5, 6, 7.

7.11.2 В случае смены Управляющего/ Исполнителя (независимо от того, произошла смена в середине проекта предыдущего Управляющего/Исполнителя или в конце), необходимо при разработке Приложений учитывать выручку, относящуюся к проекту предыдущего Управляющего/Исполнителя, но по БУ отраженную в текущем проекте.

Для этого доход по соответствующему проекту необходимо увеличить на сумму несвоевременно отраженной выручки.

При этом, несвоевременно отраженные расходы, относящиеся к данным доходам, отражаются в Справке о наличии документов на затраты не отраженные в учете в периоде совершения хозяйственных операций (п 7.7.).

В случае, если расходы, относящиеся к несвоевременно отраженным доходам, пока не отражены по БУ, но прогнозируется их отражение в текущем проекте, то на их сумму необходимо увеличить плановые расходы по соответствующему проекту в соответствующий период.

7.11.3. В случае смены Управляющего/ Исполнителя строка «Отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта» не заполняется.

8. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ

8.1. При изменении любых данных, отраженных в Приложениях, необходимо вносить изменения в Приложения, если иное не согласовано с Участником общества.

В соответствии с Договором Управляющий обязан в течение 7 (семи) рабочих дней с момента наступления необходимости внесения изменений, внести и утвердить с высшим органом управления (с предварительным согласованием Совета директоров Общества) изменения в Приложения.

8.2. По инициативе Заказчика Сотрудником вносятся изменения в Приложения на основании заявки. При внесении изменений в Приложения Заказчиком самостоятельно, Сотрудником проводится экспертиза Приложений на основании заявки.

8.3. При внесении изменений в Приложения предусмотрено заполнение следующих сравнительных таблиц:

- Лист 8 «Сравнительная таблица по Приложению №2 Лист А «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков»;

- Лист 9 «Сравнительная таблица по Приложению №2 Лист Б «Базовый план реализации инвестиционного проекта Расчет стоимости чистых активов»;

- Лист 10 «Сравнительная таблица по Приложению №2 Лист В «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам»;

- Лист 11 «Сравнительная таблица по Приложению №2 Лист Г «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Справка о наличии документов на затраты не отраженные в учете в периоде совершения хозяйственных операций».

8.3.1. В случае отсутствия изменений по какому-либо из Приложений сравнительная таблица по нему не заполняется.

8.3.2. В графе «Примечание» приводятся пояснения, дополнительная информация (в случае необходимости).

9. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕН ИЙ, ХРАНЕНИЕ И РАССЫЛКА

9.1. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандарта. Внесение изменений в данный СТО производится в порядке, установленном в СТО СМК 70.22.11 "Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов"

9.2. . Контрольный экземпляр СТО хранится в Архиве в условиях, исключающих его порчу, несанкционированный доступ или утерю.

9.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством ИС участникам системы стандартизации.