СТО Методология подготовки приложений к договору управления инвестиционным проектом, договору на осуществление/передачу функций единого исполнительного органа
РАЗРАБОТАНДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: _______________________ |
1. НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ
1.1. Настоящий Стандарт (далее СТО) устанавливает систему принципов, методов и способов подготовки Приложений к Договору управления инвестиционным проектом, Договору на осуществление/передачу функций единого исполнительного органа (далее – Приложения), требования к их содержанию и оформлению.
1.2. Требования настоящего СТО обязательны для исполнения:
- сотрудниками консалтинговой организации, осуществляющих функции по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области экономики (далее – Сотрудник);
- организациями-участниками ИС в рамках существующих договорных отношений, в случае включения ссылки на данный СТО в условия договора с Заказчиком;
- сотрудниками организаций Заказчиков в пределах своего участия.
1.3. Данный СТО разработан для случаев взаимоотношений коммерческой организации (Общества) с аккредитованной консалтинговой компанией в соответствии с СТД СМК 151-2009 Соглашение об аккредитации.
2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ
2.1. СТО разработан с учетом требований следующих нормативных документов:
СТО СМК 70.22.11 "Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов";
СТО СМК 70.22.11 Стандартизация терминов и определений.
- СТО СМК Форма документа «Приложение к Договору управления инвестиционным проектом, Договору на осуществление/передачу функций единого исполнительного органа»
2.2. При пользовании настоящим СТО целесообразно проверить действие ссылочных стандартов, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим СТО следует руководствоваться замененным (измененным) стандартом. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.
3. ТЕРМИНЫ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ
Участники Общества – лица, владеющие долей в уставном капитале общества.
Совет директоров организации - постоянно действующий орган управления и контроля за деятельностью исполнительного органа Общества, члены которого избираются на общем собрании участников Общества из числа его участников и других лиц.
СТО – стандарт организации;
СЧА – стоимость чистых активов;
НФОТ – нормативный фонд оплаты труда
ПУД – первичный учетный документ;
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Ответственность за соблюдение требований, установленных данным Стандартом, несут сотрудники Управления по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области экономики, а так же сотрудники организаций Заказчика в пределах своего участия.
5. ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
5.1. Приложения являются неотъемлемой частью Договоров на осуществление функций единоличного исполнительного органа, Договоров на передачу функций единоличного исполнительного органа и Договоров на управление инвестиционным проектом (далее - Договор).
Целью деятельности Управляющего является эффективное управление делами Общества и его имуществом посредством реализации инвестиционного проекта в соответствии с положениями Договора в сроки и в порядке, установленные Приложениями.
5.2. В соответствии с Договором в обязанности Управляющего входит разработка и утверждение Приложений с высшим органом управления в установленные Договором сроки.
В случае просрочки исполнения данной обязанности, в сроки, предусмотренные Договором, более чем на 10 (Десять) рабочих дней, Общество вправе начислить Управляющему штраф в размере 5 000 (Пять тысяч) рублей.
В случае объективной необходимости срок подготовки Приложений может быть перенесен. Для этого Управляющий дает поручение сотруднику структурного подразделения консалтинговой организации, осуществляющего функции по разработке договоров (юрист Правового управления) на подготовку Дополнительного соглашения к Договору о переносе сроков.
5.3. Разработка Приложений осуществляется Сотрудником в соответствии с МИ СТО Блок-схема по бизнес процессу оказания услуги «Предоставление прав на создание индивидуального Приложения к Договору управления проектом на основе ПО Управление инвестиционными проектами».
5.4. Заказчик вправе самостоятельно подготовить проект Приложений. В таком случае проект Приложений должен пройти экспертизу в аккредитованной консалтинговой компании в соответствии с Соглашением об аккредитации; экспертизу проводит Сотрудник.
Экспертиза Приложений осуществляется в соответствии с МИ СТО Блок-схема по бизнес процессу оказания услуги «Сопровождение создания индивидуального Приложения к Договору управления проектом на основе ПО Управление инвестиционными проектами».
5.5. Для разработки Приложений Заказчик должен предоставить следующую информацию:
- перечень всех инвестиционных проектов, реализуемых Обществом, в виде ссылок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Инвестиционные проекты, по адресу http://investproj.ru/ProjectManagment/CGCGHome.aspx.;
- перечень всех инвестиционно-строительных проектов, реализуемых Обществом, в виде ссылок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Microsoft Project, по адресу http://mps13/PWA/Projects.aspx;
- перечень инвестиционных и инвестиционно-строительных проектов, планируемых к реализации в указанном периоде (наименование, срок начала и окончания);
- плановые объемы работ/услуг в разрезе проектов на указанный период в разрезе фаз;
- данные по планируемым расходам, в случае их отличия от действующего Плана организации.
Для разработки Приложений необходим:
- утвержденный в установленном порядке План организации;
- регламентированный бухгалтерский отчет «Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества» (Приложение к Порядку оценки стоимости чистых активов акционерных обществ (утвержден приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. №10н/03-6/пз) на дату заключения Договора.
6. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА
6.1. Жизненный цикл Приложений включает в себя следующие этапы:
- внесение изменений в утвержденные Приложения.
6.5. По окончанию разработки и согласования Приложений Сотрудник в заявке фиксирует окончательный вариант Приложений, в случае необходимости создает комментарий для согласующих в рамках Договора лиц. В комментарии Сотрудник обращает внимание на моменты, которые считает важными, либо требующими особого согласования. Например, при отклонении данных Базового плана от Плана организации в сторону снижения планового прироста СЧА; снижении плановых объемов; включении дополнительных расходов, не предусмотренных Планом организации и т.п.
Согласованные в рамках заявки Приложения Сотрудник Управляющий направляет для дальнейшего утверждения в рамках Договора сотруднику структурного подразделения консалтинговой организации, осуществляющего функции по разработке договоров, проведению правовой экспертизы договоров – для этого создается этап к Договору, вкладывается согласованный вариант Приложений с комментарием Сотрудника (обязательное условие), ссылка на заявку по разработке Приложений.
6.7. Внесение изменений в утвержденные в рамках Договора Приложения осуществляется в соответствии с разделом 8.
7. ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ ПРИЛОЖЕНИЙ К ДОГОВОРУ УПРАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫМ ПРОЕКТОМ, ДОГОВОРУ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ/ПЕРЕДАЧУ ФУНКЦИЙ ЕДИНОГО ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА
7.1. Формы Приложений утверждены СТО СМК Форма документа «Приложение к Договору управления инвестиционным проектом, Договору на осуществление/передачу функций единого исполнительного органа».
7.2. Перечень Приложений к Договорам на осуществление функций единоличного исполнительного органа, Договорам на передачу функций единоличного исполнительного органа и Договорам на управление инвестиционным проектом:
- Паспорт инвестиционного проекта (Лист 1 «Паспорт инвестиционного проекта»);
- Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков (Лист 2 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков»);
- Базовый план реализации инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов (Лист 3 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов»);
- Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам (Лист 4 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам»);
- Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций (Лист 5 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций»);
- Акт передачи стоимости чистых активов (Лист 6 «Акт передачи стоимости чистых активов»);
- Спецификация (Лист 7 «Спецификация»);
- Модель расчета бонусов за фазу проекта (за исключением последней фазы) (СТО СМК Форма документа Расчет бонуса и требование выплаты бонуса Лист 5 «Модель расчета бонусов за фазу проекта (за исключением последней фазы)»).
7.3. Лист 1 «Паспорт инвестиционного проекта»
7.3.1. В форме отражаются основные характеристики и основные плановые показатели инвестиционного проекта.
7.3.2. Значение по строке «Приращение СЧА» в разделе «Цель инвестиционного проекта» равно сумме по строкам «Приращение СЧА» в разделе «Фазы инвестиционного проекта» по всем фазам; и соответствует значению приложения «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков» по строке «Чистая прибыль с учетом отклонения» итого.
7.3.3. Разница значений по строкам «Стоимость СЧА на начало проекта» и «Стоимость СЧА на конец проекта» соответствует значению по строке «Приращение СЧА» - в разделе «Цель инвестиционного проекта».
7.3.4. Значение по строке «Приращение СЧА» в разделе «Фазы инвестиционного проекта» по i-й фазе соответствует значению приложения «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков» по строке «Чистая прибыль с учетом отклонения» за i-ю фазу.
7.3.5. В Приложениях к Договорам на осуществление функций единоличного исполнительного органа/ Договорам на передачу функций единоличного исполнительного органа приращение СЧА за проект планируется в размере 15% от СЧА на начало проекта, если иное не согласовано с Участником Общества.
В случае если СЧА на начало проекта имеет отрицательное значение, приращение СЧА планируется в размере 15% от Уставного капитала, если иное не согласовано с Участником Общества.
Исключением является наличие факторов, описанных в п.7.4.9. - п.7.4.10.
7.3.6. Дата начала и окончания инвестиционного проекта.
7.3.6.1. Даты заполняются в формате «день. месяц. год.».
7.3.6.2. «Дата начала Инвестиционного проекта» в разделе «Цель инвестиционного проекта» совпадает с датой начала по фазе №1.
7.3.6.3. «Дата окончания Инвестиционного проекта» в разделе «Цель инвестиционного проекта» совпадает с датой окончания по последней фазе.
7.3.6.4. «Дата начала» по фазе №2 соответствует дню, следующему за днем окончания фазы №1, аналогично по остальным фазам.
7.3.10. В разделе «Инвестиционные проекты Общества» заполняются:
- перечень всех инвестиционных проектов, реализуемых Обществом, в виде ссылок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Инвестиционные проекты, по адресу http://investproj.ru/ProjectManagment/CGCGHome.aspx.;
- перечень всех инвестиционно-строительных проектов, реализуемых Обществом, в виде ссылок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Microsoft Project, по адресу http://mps13/PWA/Projects.aspx;
По столбцу «Доходы по проекту» заполняются доходы (выручка) по проектам, значения которых должны соответствовать значениям на сайте Инвестиционные проекты/Microsoft Project.
7.4. Лист 2 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков»
Снижение плановых объемов не должно приводить к возникновению планового убытка, если иное не согласовано с Участником Общества.
Статья 00.24. «Движение денежных средств по основной деятельности» рассчитывается как разница между доходами и расходами, которые прямо и непосредственно связаны с производством товаров, работ услуг по соответствующему инвестиционному проекту.
а) в случаях восстановления ранее начисленных дивидендов, либо отмене ранее созданного резерва на дивиденды, необходимо исключить из фактической СЧА на конец отчетного периода сумму восстановленных дивидендов/отмененного резерва на дивиденды, если это не предусмотрено плановым приростом СЧА;
б) отклонение рассчитывается по фактической СЧА на конец отчетного периода без учета резерва на вознаграждение и дивиденды по данному проекту, то есть до распределения полученной по данному проекту прибыли.
в) в случае проведения переоценки ОС, сумму уценки/дооценки необходимо исключить из фактической СЧА на конец отчетного периода.
г) иные факторы, объективно влияющие на увеличение/уменьшение фактической СЧА на конец отчетного периода, наряду с отсутствием влияния на них ЕИО, то есть по независящим от действий ЕИО причинам.
По строке «Отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта» по первой фазе проекта планируется прирост СЧА (с положительным знаком) в сумме отрицательного отклонения фактического прироста СЧА от планового прироста СЧА по итогам предыдущего проекта, на основании данных Отчета о реализации фазы инвестиционного проекта (СТО СМК Форма документа " Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта").
7.4.10. «Чистая прибыль с учетом отклонения» рассчитывается как сумма значений по строкам «Чистая прибыль» и «Отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта».
Форма «Бизнес-План» заполняется по форме аналогичной Лист 2 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков», но с тем отличием, что период увеличивается до даты, по достижению которой компенсируется запланированный убыток. Разбивка по периодам (квартал/год) выбирается в зависимости от общего периода, на которой составляется Бизнес-План, и требуемой детализации.
Форма «Бизнес-План» является дополнительной и не требует подписание ЭЦП. Сотрудник в комментарии для согласующих в рамках Договора лиц (п.6.5.) обращает внимание на общие показатели и ключевые моменты по данной форме.
Если в ходе подготовки данной дополнительной формы по каким-либо не зависящим от Исполнителя причинам трудоемкость значительно увеличивается и превышает предусмотренную услугой по разработке/экспертизе Приложений, то Исполнитель вправе предъявить Заказчику дополнительно потраченное время, предварительно согласовав это с Заказчиком.
7.5. Лист 3 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов»
7.5.1. Целью заполнения данной формы является расчет стоимости чистых активов, передаваемых в проект.
7.5.3. Строка 20 «Резервы» рассчитывается как сумма стр.21, стр.22, стр.23, стр.24, стр.25, стр.26.
7.5.4. Расчет резервов на начало проекта по строкам 21, 22, 23, 24, 25 производится в соответствии с методикой расчета, изложенной в СТО Методология подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта (пп. 7.3.1.1. – 7.3.1.7) и СТО Начисление резерва по Сомнительным долгам в Бухгалтерском учете.
7.5.6. Расчет и согласование дополнительных резервов производится в соответствии с методикой СТО Методология подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта (пп. 7.3.1.9. – 7.3.1.10).
7.5.7. Строка 27 «Корректировка по балансовой стоимости ОС» заполняется для организаций- собственников основных средств.
7.5.8. Строка 28 «Корректировка по выручке» заполняется для организаций, использующих для выставления оказанных услуг документы «Отчет о выполнении промежуточных работ».
Сумма по строке рассчитывается как разница между суммой доходов по БУ и суммой сформированных фондов. При этом в сумме сформированных фондов в том числе учитываются и суммы по Отчетам о выполнении промежуточных работ.
Корректировка должна соответствовать значению данного показателя, учтенного в Отчете о реализации фазы инвестиционного проекта на дату начала проекта, то есть с учетом ранее учтенной в фактических данных разницы между доходами по БУ и суммой сформированных фондов.
7.6.
Лист 4 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам»7.7. Лист 5 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций»
7.8. Лист 6 «Акт передачи стоимости чистых активов»
7.8.1. Приложение заполняется для проектов с портфелем инвестиционных проектов.
7.8.2. Приложение к Договорам на осуществление функций единоличного исполнительного органа/ Договорам на передачу функций единоличного исполнительного органа отражает стоимость чистых активов передаваемых единым исполнительным органом (Управляющим/ Управляющей компанией) во все инвестиционные проекты Общества (Исполнителям).
7.11.3. В случае смены Управляющего/ Исполнителя строка «Отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта» не заполняется.
8. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ
9. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕН ИЙ, ХРАНЕНИЕ И РАССЫЛКА
9.1. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандарта. Внесение изменений в данный СТО производится в порядке, установленном в СТО СМК 70.22.11 "Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов"
9.2. . Контрольный экземпляр СТО хранится в Архиве в условиях, исключающих его порчу, несанкционированный доступ или утерю.
9.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством ИС участникам системы стандартизации.