В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности"*(1) в целях определения порядка представления органами внутренних дел Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц - приказываем:
1. Установить, что:
1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельности*(2), полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации.
1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013 г. N 776/703/509/507/1820/42/535/398/68*(3).
1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.4-1.8 пункта 1 настоящего приказа, и включает в себя:
1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей;
1.3.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД.
1.4. Результаты ОРД представляются структурным подразделением центрального аппарата МВД России, правомочным осуществлять ОРД, в ФНС России, территориальным органом МВД России - в соответствующий территориальный орган ФНС России.
1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность*(4) (приложение N 1).
1.6. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.
1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителем территориального органа МВД России, его заместителем, ответственным за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение N 2).
1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.
1.7.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводства*(5).
1.8. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.
1.8.1. Справка составляется сотрудником структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо сотрудником оперативного подразделения территориального органа МВД России в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.
1.8.2. Справка с сопроводительным письмом направляются в налоговый орган за подписью руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.
1.9. Результаты ОРД могут быть представлены по мотивированному запросу налогового органа при наличии данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется ФНС России в МВД России, территориальным налоговым органом - в соответствующий территориальный орган МВД России. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется с соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3 пункта 1 настоящего приказа, в десятидневный срок со дня получения соответствующего запроса.
1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в структурное подразделение центрального аппарата МВД России, правомочное осуществлять ОРД, либо в территориальный орган МВД России, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, в соответствии с рекомендуемым образцом (приложение N 3).
2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра внутренних дел Российской Федерации М.Г. Ваничкина и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.
| Министр внутренних дел Российской Федерации |
В. Колокольцев |
| Руководитель Федеральной налоговой службы |
М. Мишустин |
СОГЛАСОВАНО
| Заместитель Министра финансов Российской Федерации |
И. Трунин |
_____________________________
*(1) Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 33, ст. 3349; 2013, N 26, ст. 3207.
*(2) Далее - "ОРД".
*(3) Зарегистрирован в Минюсте России 5 декабря 2013 года, регистрационный N 30544.
*(4) Подпункты 2.1, 2.2 пункта 2 приказа МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 25 июля 2012 года, регистрационный N 25005) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 4 августа 2016 г. N 452 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 23 августа 2016 года, регистрационный N 43355), от 29 сентября 2016 г. N 599 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 20 октября 2016 г. N 44100).
*(5) Приказ МВД России от 11 марта 2012 г. N 015 "О мерах по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России 15 мая 2012 года, регистрационный N 24160) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 31 октября 2014 г. N 958дсп "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 1 декабря 2014 года, регистрационный N 34998), от 3 декабря 2015 г. N 069 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2015 года, регистрационный N 40218), от 12 сентября 2016 г. N 035 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 11 октября 2016 года, регистрационный N 43991).
Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 августа 2017 г.
Регистрационный N 47780
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о представлении результатов оперативно-розыскной
деятельности налоговому органу
"__"__________20__г.
_________________________________________________________________________
(должность, специальное звание,
_________________________________________________________________________
инициалы, фамилия руководителя)
УСТАНОВИЛ:
В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получены
сведения, которые могут быть использованы для реализации полномочий по
контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по
обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве,
при реализации полномочий в сфере государственной регистрации
юридических лиц (нужное подчеркнуть).
Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 11
Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-
розыскной деятельности",
ПОСТАНОВИЛ:
_________________________________________________________________________
(решение руководителя о направлении
_________________________________________________________________________
результатов оперативно-розыскной деятельности)
_________________________________________
(должность, специальное звание,
_________________________________________
инициалы, фамилия руководителя)
_________________________________________
_________________________________________ ___________
(подпись)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о рассекречивании сведений, составляющих
государственную тайну, и их носителей
"__"__________20__г.
_________________________________________________________________________
(должность, специальное звание, инициалы, фамилия руководителя)
_________________________________________________________________________
УСТАНОВИЛ:
_________________________________________________________________________
(когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие
_________________________________________________________________________
проводилось и какие получены результаты, для каких целей
_________________________________________________________________________
проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем оно
_________________________________________________________________________
санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении,
_________________________________________________________________________
основания рассекречивания сведений, составляющих государственную
_________________________________________________________________________
тайну, и их носителей)
_________________________________________________________________________
Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 12
Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-
розыскной деятельности",
ПОСТАНОВИЛ:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
(должность, специальное звание,
_________________________________________
инициалы, фамилия)
_________________________________________
_________________________________________ ___________
(подпись)
__________________________________
(наименование территориального
органа внутренних дел/
__________________________________
структурного подразделения
центрального аппарата МВД России)
СПРАВКА
об использовании налоговыми органами поступивших
из органов внутренних дел материалов, содержащих
результаты оперативно-розыскной деятельности (ОРД)
_________________________________________________________________________
(наименование территориального органа ФНС России/
структурного подразделения ЦА ФНС России)
в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа МВД России
и ФНС России от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@ сообщает о ходе
использования за период с _________20__года по _________20__года
результатов оперативно-розыскной деятельности*(1),
полученных в отношении
_________________________________________________________________________
(наименование организации (Ф.И.О.*(2) физического лица) -
_________________________________________________________________________
налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов,
налогового агента)
(письмо от __________ 20____года N ______________)*(3).
1. При осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением
законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены
следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:
1.1. _______________________*(4) налоговая проверка за налоговый
выездная/камеральная
период, указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования
данных материалов.
1.2. Проведена налоговая проверка
Вид налоговой проверки |
Проверяемый период |
По каким налогам (сборам, страховым взносам) проведена |
Реквизиты решения, принятого по результатам проверки (дата, номер, наименование)*(5) |
Сумма недоимки, отраженная в решении
(руб.)
|
Взыскано (уплачено) по решению (руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(иные результаты проведенной проверки (уменьшено убытков,
обжаловано решение налогового органа*(6))
1.3. Иные мероприятия
Мероприятия |
Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием квартала и года, на который запланировано проведение выездной налоговой проверки*(7); причин, по которым отсутствуют основания для назначения ВНП; лица, в отношении которого возбуждено уголовное дело (при наличии); даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело; основания отказа в возбуждении уголовного дела) |
| Запланировано проведение ВНП | |
| Отсутствуют основания для назначения ВНП | |
| Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел ________ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела _______ | |
| Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел ________ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела _______ |
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД
(при наличии)
2. При осуществлении полномочий по обеспечению представления
интересов государства в делах о банкротстве налоговыми органами проведены
следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:
Мероприятия |
Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием наименования должника; Ф.И.О.*(2) лиц, привлекаемых к ответственности, сумм ущерба; даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела) |
| Привлечены к субсидиарной ответственности контролирующие должника лица на сумму ____ (руб.) | |
| Применены меры взыскания к должнику в порядке пп. 2 п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ____ (руб.) | |
| Предъявлено гражданских исков в рамках уголовного дела на сумму ____ (руб.) | |
| Предъявлено исков о возмещении ущерба, причиненного Российской Федерации, в судах общей юрисдикции, арбитражных судах на сумму ____ (руб.) | |
| Проведено исследований (экспертиз) финансово-хозяйственной деятельности должника на наличие признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства _______ | |
| Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел _________ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела ________ | |
| Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел _________ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела _________ |
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД
(при наличии)
3. При осуществлении полномочий в сфере государственной регистрации
юридических лиц налоговыми органами проведены следующие мероприятия с
использованием результатов ОРД:
Мероприятия |
Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием основного государственного регистрационного номера, наименования юридического лица, в отношении которого проведена проверка достоверности сведений; результаты проведенной проверки, даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела) |
| Проведена проверка достоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц | |
| Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел __________ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела __________ | |
| Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел __________ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела __________ |
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД
(при наличии)
Руководитель (заместитель руководителя)/
начальник (заместитель начальника)
________________________________________
(наименование налогового органа/
________________________________________
структурного подразделения центрального ____________ ___________
аппарата ФНС России) (подпись) (Ф.И.О.*(2))
_____________________________
*(1) Далее - "ОРД".
*(2) Отчество указывается при наличии.
*(3) Указываются реквизиты сопроводительного письма МВД России (его территориального органа), которым в ФНС России (территориальный налоговый орган) были направлены результаты ОРД.
*(4) Указать нужное.
*(5) Если на дату составления Справки решение не вступило в силу, в графе 4 указать: "проверка не завершена", графы 5-6 не заполняются. Реквизиты каждого решения отражаются отдельной строкой.
*(6) В случае обжалования решения налогового органа, необходимо указать сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования.
*(7) Далее - "ВНП".