В инструкцию Внешэкономбанка СССР от 27 февраля 1984 года N 30 "По бухгалтерскому учету операций" вносятся следующие изменения и дополнения.
───────────────────┬────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────
NN счетов │ Наименование счетов и разделов │Харак-│ К │Номе-
─────────┬─────────┤ │ тер │какой │ ра
I │ II │ │счетов│группе│пунк-
порядка │ порядка │ │ │балан-│ тов
│ │ │ │ са │инст-
│ │ │ │отне- │рук-
│ │ │ │ сен │ ции
│ │ │ │ счет │
─────────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────
1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6
─────────┴─────────┴────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────
V. Иностранная валюта и расчеты
по иностранным операциям
074 0746 Расчеты с иностранными банками А-П 2 54а
по отдельным соглашениям
075 5751 Субординированные кредиты, А 1 66
предоставленные Внешэкономбанком
СССР иностранным банкам
6751 Кредиты, предоставленные А 1 66
Внешэкономбанком СССР
иностранным банкам в рамках
операций по обмену
среднесрочными обязательствами в
иностранных валютах (операции
СВОП)
075 2752 Неоплаченные проценты по А 2 67а
кредитам, предоставленным
иностранным банкам по решениям
Правления Внешэкономбанка СССР
за счет средств банка
2756 Кредиты, привлеченные П 1 71
Внешэкономбанком СССР от
иностранных банков в рамках
операции по обмену
среднесрочными обязательствами в
иностранных валютах (операции
СВОП)
076 3757 Расчеты по прямым связям по А-П 2 102в
отдельным соглашениям
───────────────────┬──────────────────────────────────────┬──────────────
NN счетов │ │ Номера
─────────┬─────────┤ Наименование │ пунктов
первого │ второго │ счетов │ инструк-
порядка │ порядка │ │ ции
─────────┴─────────┴──────────────────────────────────────┴──────────────
9960 99628 Гарантии Внешэкономбанка СССР по экс-
портным и импортным операциям 255а
Исключаются из номенклатуры счетов баланса следующие балансовые счета:
N 0790 "Дебиторы по выданным Внешэкономбанком СССР гарантиям и акцептам по экспортным операциям"
N 0792 "Обязательства по выданным Внешэкономбанком СССР гарантиям и акцептам по экспортным операциям"
N 0794 "Дебиторы по выданным Внешэкономбанком СССР гарантиям и акцептам по импортным операциям"
N 0795 "Обязательства по выданным Внешэкономбанком СССР гарантиям и акцептам по импортным операциям"
N 9047 "Расчеты отделений Внешэкономбанка СССР по суммам курсовых разниц и начисленных процентов".
Присваивается новое наименование балансовому счету N 1754 "Среднесрочные финансовые ресурсы, привлеченные Внешэкономбанком СССР в форме выпуска облигаций и других обязательств".
Считать внебалансовый счет N 99690 открытым в разделе VII "Разные ценности и документы".
В пункте 29 в третьем абзаце, первом предложении текст после точки с запятой излагается в следующей редакции: "по остальным счетам в иностранной валюте (за исключением остатков по счетам N 0781-0789) - один раз в год, в последний рабочий день года по курсу этого дня, или при закрытии счета".
В пункте 48 б (в редакции дополнения N 2) исключаются:
в первом абзаце слова "по операциям в рамках прямых производственных и научно-технических связей, а также";
- во втором абзаце "от экспорта по кооперированным поставкам и оказанных услуг";
- в третьем абзаце слова "по импорту по кооперированным поставкам и оказанных услуг";
- в последнем абзаце исключаются субсчета N 57082, 77082 и их наименование.
После пункта 54 вводится пункт 54а следующего содержания:
"Счет N 0746 "Расчеты с иностранными банками по отдельным соглашениям (активно-пассивный).
54а. Назначение счета: учет товарообменных операций и взаимного предоставления услуг советских и зарубежных участников соглашений о прямых торгово-экономических связях.
По кредиту счета учитываются суммы импортированных советскими организациями в СССР товаров и услуг, а также сумм отрицательных курсовых разниц при переоценке остатка по счету и суммы отказов от оплаты.
По дебету счета учитываются суммы экспортированных советскими организациями из СССР товаров и услуг, а также суммы положительных курсовых разниц при переоценке остатка по счету и суммы отказов от оплаты.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому инобанку (его филиалу), уполномоченному представлять интересы зарубежных партнеров советских организаций по соглашениям о прямых торгово-экономических связях".
В пункте 60 четвертом абзаце перечень счетов дополняется счетом N 5732.
В текст перед пунктом 66 включаются следующие счета:
"Счет N 5751 "Субординированные кредиты, предоставленные Внешэкономбанком СССР иностранным банкам".
Счет N 6751 "Кредиты, предоставленные Внешэкономбанком СССР иностранным банкам в рамках операции по обмену среднесрочными обязательствами в иностранных валютах (операции СВОП)".
Пункт 66 (в редакции дополнения N 1) излагается в следующей редакции:
"66. Назначение счетов: учет использования и погашения финансовых кредитов в иностранной валюте, предоставленных Внешэкономбанком СССР иностранным банкам, в том числе банкам социалистических и развивающихся стран, а также субординированных кредитов, предоставленных иностранным банкам на увеличение их акционерного капитала, и кредитов, предоставленных иностранным банкам в рамках операций по обмену среднесрочными обязательствами (операции СВОП и другие аналогичные операции).
По дебету счетов проводятся сумма# кредитов в иностранной валюте, предоставленных Внешэкономбанком СССР иностранным банкам. По счетам также могут отражаться суммы процентов, если они начисляются в момент предоставления кредита с погашением в последующем порядке.
По кредиту счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступившие от иностранных банков в погашение предоставленных им кредитов и начисленных по ним процентов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту, иностранному банку или стране и виду валюты".
После пункта 67 включается пункт 67а следующего содержания:
"Счет N 2752 "Неоплаченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным банкам по решениям Правления Внешэкономбанка СССР за счет средств банка"
67а. Назначение счета: учет процентов, не оплаченных в срок иностранными банками по финансовым кредитам, предоставленным им за счет средств банка.
По дебету счета проводятся суммы начисленных и не оплаченных в срок процентов в корреспонденции со счетом N 1779 или со счетом N 7915, если ранее проценты были учтены на этом счете.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от иностранных банков в оплату процентов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту или иностранному банку и виду валюты".
Пункт 69 и текст перед ним излагаются в следующей редакции:
"Счет N 1754 "Среднесрочные финансовые ресурсы, привлеченные Внешэкономбанком СССР в форме выпуска облигаций и других обязательств"
69. Назначение счета: учет среднесрочных финансовых ресурсов, привлеченных Внешэкономбанком СССР в форме выпуска облигаций и других обязательств.
По кредиту счета проводятся валютные средства, зачисленные на счета Внешэкономбанка СССР в связи с выпуском облигаций и другими обязательствами Внешэкономбанка СССР.
По дебету счета проводятся суммы, уплаченные Внешэкономбанком СССР в погашение полученных займов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку или стране и виду валюты".
В текст перед пунктом 71 включается счет N 2756 "Кредиты, привлеченные Внешэкономбанком СССР от иностранных банков в рамках операций по обмену среднесрочными обязательствами в иностранных валютах (операции СВОП)", пассивный.
Пункт 71 излагается в следующей редакции:
"71. Назначение счетов: учет использования и погашения финансовых кредитов в иностранной валюте, полученных Внешэкономбанком СССР от иностранных банков, в том числе кредитов, полученных в рамках операций по обмену среднесрочными обязательствами (операции СВОП и другие аналогичные операции).
По кредиту счетов проводятся суммы полученных кредитов, зачисленные на счета Внешэкономбанка СССР.
По дебету счетов проводятся суммы, уплаченные Внешэкономбанком СССР в погашение полученных кредитов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку или стране и виду валюты.
Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2".
После пункта 102 б (в редакции дополнения N 2) вводится пункт 102 в следующего содержания:
"Счет N 3757 "Расчеты по прямым связям по отдельным соглашениям"
102 в. Назначение счета: учет расчетов советских организаций с организациями других стран по отдельным соглашениям.
По кредиту счета учитывается стоимость экспортированных советскими организациями из СССР товаров и услуг, а также суммы положительных курсовых разниц при переоценке остатка по счету N 0746 и суммы отказов от оплаты.
По дебету счета учитывается стоимость импортированных советскими организациями в СССР товаров и услуг, а также суммы отрицательных курсовых разниц при переоценке остатка по счету N 0746 и суммы отказов от оплаты.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой советской организации, участвующей в товарно-обменных операциях".
Пункты 106, 107 и текст перед пунктом 106 исключаются.
В пункте 175 подпункт "в" излагается и следующей редакции:
"в) суммы процентов, если они начисляются в момент предоставления кредита с погашением в последующем порядке".
Пункт 188 и текст перед ним исключаются.
В пункте 191:
- в номенклатуре статей открываются следующие статьи:
по счету N 9600
N 0305 "По ссудам в иностранной валюте для финансирования платежного баланса и отдельных решений Правительства"
N 2007 "Комиссия и проценты по операциям с кредитными карточками Внешэкономбанка СССР"
по счету 9602
N 0913 "Дивиденты по паям и акциям"
N 2005 "Полученная комиссия от приведения валютных аукционов"
N 2006 "Полученная комиссия от проведения операций по обмену средств валютных фондов".
N 5403 "Суммы, поступившие в оплату консультационных услуг"
N 7000 "Суммы, поступившие от учреждений банка в возмещение расходов Внешэкономбанка СССР по страхованию"
В пункте 193:
- в номенклатуре статей в разделе "Начисленные и уплаченные проценты" по счету N 9702 открывается статья N 0403 "По вкладам иностранных банков";
- в номенклатуре статей в разделе VI "Разные расходы" открываются следующие статьи:
N 5403 "Оплата консультационных услуг"
N 7019 "Расходы, связанные с содержанием аппарата совместной болгаро-советской финансовой компании "Болгарсовинвест"
N 7020 "Расходы, связанные с содержанием аппарата представительства Внешэкономбанка СССР в Нью-Йорке"
N 7021 "Расходы, связанные с содержанием аппарата представительства Внешэкономбанка СССР в Испании"
N 7022 "Расходы, связанные с содержанием аппарата представительства Внешэкономбанка СССР в Италии"
N 7023 "Расходы, связанные с содержанием аппарата представительства Внешэкономбанка СССР в КНР"
Исключается статья N 5303 по счетам 9600, 9602, 9700, 9702.
После пункта 255 вводится следующий текст:
"Счет N 99628 "Гарантии Внешэкономбанка СССР по экспортным и импортным операциям"
255 а. Назначение счета: учет выданных Внешэкономбанком СССР гарантий иностранным банкам, фирмам и другим лицам, советским внешнеторговым и другим организациям, а также поручений иностранным банкам о выдаче гарантий по операциям, связанным с внешней торговлей, заграничным мореплаванием советских судов и по другим операциям.
По приходу счета проводятся суммы выданных Внешэкономбанком СССР гарантий и суммы увеличения по этим гарантиям.
По расходу счета проводятся суммы гарантий Внешэкономбанка СССР, утративших силу, аннулированных или использованных и суммы уменьшения гарантий.
Проведение операций и контроль за выполнением обязательств по гарантиям осуществляются в порядке, установленном инструкцией Внешэкономбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по международным расчетам".
В аналитическом учете ведутся досье на каждую гарантию. Кроме того, выдаваемые гарантии регистрируются в специальном журнале по установленной форме".
В пункте 730 (в редакции дополнения N 1), во втором абзаце слова "ежемесячно, не позднее 3-го числа, в Центральную бухгалтерию" заменяются словами "При оборотной ведомости".
В пункте 731 (в редакции дополнения N 1):
- из последнего абзаца исключаются слова "и отчет об операционных и разных доходах и расходах по форме N 2";
- после пятого абзаца включается текст следующего содержания:
"в) отчет об операционных и разных доходах и расходах по форме N 2".
В пункте 737 в последнем абзаце слова в скобках заменяются словами "кроме счетов типа "Б" и "В".
В пункте 739 в первом абзаце слова "учреждениями Госбанка СССР и отделениями Внешторгбанка СССР" заменяются словами "учреждениями Госбанка СССР и спецбанков".
В приложении N 4, пункте 13 (в редакции дополнения N 1) исключается второй абзац.
В приложении N 15 образец авизо по МФО и текст после него заменяются новым образцом и текстом следующего содержания:
Образец авизо по МФО составляемого на электронных вычислительных машинах спецбанками СССР.
Дебетовое авизо
* * * * * * * * * * * *
Н 001 от 08.09.89 г.
Филиал А 201356 Филиал Б 161012
196038, г. Ленинград, Горуправление ПСБ
Счет А РО ДОК Счет Б Сумма
109227710 06 461 60800291 556790,20
Сумма авизо
107066, г. Москва, Бауманское отделение ПСБ
М.П.
Кредитовое авизо
* * * * * * * * * * * *
Н 001 от 08.09.89 г.
Филиал А 201356 Филиал Б 161012
196038, г. Ленинград, Горуправление ПСБ
Счет А РО ДОК Счет Б Сумма
109227710 06 461 60800291 556790,20
Сумма авизо
107066, г. Москва, Бауманское отделение ПСБ
М.П.
Первая строка, наименование документа - кредитовое авизо указывается справа, дебетовое авизо - слева.
Под наименованием документа проставляется отличительный признак авизо, изготовляемых на ЭВМ - 12 звездочек.
Вторая строка: номер авизо, дата.
Третья строка: условный номер по МФО филиала "А", условный номер по МФО филиала "Б".
Четвертая строка: адрес филиала "Б" - индекс, наименование города (пункта), в котором находится учреждение спецбанка, наименование этого учреждения (В авизо указывается принадлежность к банку: ГБ - Госбанк СССР, ВЭБ - Внешэкономбанк СССР, ПСБ - Промстройбанк СССР, АПБ - Агропромбанк СССР, ЖСБ - Жилсоцбанк СССР, СБ - Сбербанк СССР, КБ - Коммерческий банк).
Пятая строка: наименование колонок - условное обозначение: счет А - номер счета клиента в филиале "А", РО - род операций, ДОК - номер документа, счет Б - номер счета клиента в филиале "Б", сумма.
Шестая строка: проставление под условными обозначениями номера счета клиента в филиале "А", род операции, номер документа, номер счета клиента в филиале "Б", сумма каждого документа.
Утверждаю
| Председатель Правления Внешэкономбанка СССР |
Ю.С. Московский |