СТО «Порядок соблюдения процедур (действий) для подготовки отчетности»
| ДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: 16.02.2021 г. |
1. НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ
1.1. Настоящий стандарт устанавливает требования к порядку процедур, а также фиксированию результата исполнения процедур (действий, этапов), необходимых для подготовки отчетности, которая будет соответствовать следующим критериям: достоверность, объективность и точность во всех существенных отношениях.
1.2. Требования методологической инструкции распространяются и обязательны для исполнения специалистами
Отдела отчётности и специалистами Расчетного отдела.
2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ
2.1. СТО разработан с учетом требований следующих нормативных документов:
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее – Закон № 402-ФЗ);
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н (далее – ПБУ 4/99);
Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее – Приказ № 66н).
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н
Налоговый кодекс Российской Федерации;
СТО СМК 82.19.13 Управление документацией. Общие положения;
СТО СМК Стандартизация терминов и определений;
СТО СМК 70.22.11 "Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов"; СТО СМК «Термины, определения, сокращения»;
СТО СМК Методологическая инструкция по предоставлению бухгалтерской, налоговой, статистической и прочей отчетности в контролирующие органы
СТО СМК Методологическая инструкция по внесению изменений в регистры учета и отчетность;
СТО СМК Пользовательская инструкция к программному обеспечению «Календарь учетных работ для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности»;
СТО СМК Методологическая инструкция «О порядке отмены регистрации факта хозяйственной жизни в информационной базе»
СТО СМК Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.(реализация проекта в типовой базе 1С)
СТО СМК «Закрытие периода»;
СТО МИ пользователя по работе с ПО «Регламентированная отчетность»;
МИ Инструмент контроля;
СТО СМК Внесение изменений в регистры учета и отчетности.
СТО СМК Пользовательская инструкция к программному обеспечению «Календарь учетных работ для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности»;
СТО СМК Методологическая инструкция «О порядке отмены регистрации факта хозяйственной жизни в информационной базе»
2.2. При пользовании настоящим стандартом организации целесообразно проверить действие ссылочных стандартов, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим стандартом организации следует руководствоваться замененным (измененным) стандартом. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку;
3. ТЕРМИНЫ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ
Термины, определения и сокращения, используемые в настоящем документе закреплены в СТО СМК «Термины, определения, сокращения».
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
4.1.Специалист
Отдела отчётности и Специалист Расчетного отдела несет ответственность за соблюдения порядка исполнения процедур для подготовки отчетности, фиксирования факта их исполнения в чек-листе по подготовке отчетности, за передачу результата по исполненным процедурам другому структурному подразделению или другому сотруднику подразделения по перечню процедур, которые относятся к нему согласно должностным инструкциям.
5. НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
5.1. Перечень процедур (действий), обязательных к исполнению для достижения результата, зависит от следующих параметров:
- отраслевая специфика Заказчика;
- виды отчетности;
- масштабы и характер деятельности Заказчика;
- этап жизненного цикла Заказчика (внедрение, рост, зрелость, падение, обновление);
- количества трудовых и иных ресурсов у Заказчика.
Перечень действий, их последовательность, передача результата между исполнителями работ, фиксирование их исполнения оформляется в виде чек-листа. Чек-лист представляет собой список пунктов, содержащих два поля - словесное описание действия (процедуры) и отметка «исполнено» с приложением подтверждения исполнения.
5.2. Виды чек-листов (далее - ЧЛ), примерные формы приведены в Приложениях к настоящему стандарту:
1 – ЧЛ по подготовке финансовой и налоговой отчетности (Приложение 1);
2 – ЧЛ по НДС (Приложение 2);
3 – ЧЛ по налогу на имущество (Приложение 3);
4 – ЧЛ по транспортному налогу (Приложение 4);
5 – ЧЛ по земельному налогу (Приложение 5).
5.3. ЧЛ оформляется в сроки в зависимости от периодичности подготовки отчетности для квартальной отчетности не позднее 1 числа второго месяца квартала, для годовой отчетности – не позднее 1 декабря отчетного года. Периодичность для разных видов отчетности установлена в Прил. А СТО СМК Методологическая инструкция по предоставлению бухгалтерской, налоговой, статистической и прочей отчетности в контролирующие органы.
5.4. Процедуры делятся, на предусмотренные к обязательному исполнению в межотчетный период и предусмотренные к обязательному исполнению только в отчетный период. Процедуры отчетного периода делятся на предусмотренные для квартальной отчетности или годовой отчетности.
5.5. По мере исполнения процедур в ЧЛ вносятся отметки Исполнителем вида работ об их исполнении в соответствующей графе. При завершении этапов работ Исполнитель вида работ передает результат исполнения процедур по ЧЛ Исполнителю, выполняющему функционал главного бухгалтера посредством функции «Обработать». Исполнитель, выполняющий функционал главного бухгалтера, подтверждает принятие результат работ или отправляет на доработку с указанием причин.
5.6. Разграничение процедур между исполнителями определяется в соответствии с их должностными инструкциями, в пределах должностных и функциональных обязанностей по каждому заказчику.
5.7. Процедуры должны обеспечивать подтверждение исполнения следующих параметров:
I Работа с заказчиком
I.а подтверждение полноты отражения выручки/затрат
I.б подтверждение полноты отражения активов/обязательств
I.в направление расчета предварительной суммы налогов
II Внутренние регламентные работы
II.а самоконтроль, в т.ч. с использованием инструментов контроля
II.б перепроведение учетной системы
II.в закрытие периода
II.г анализ полученных результатов
II.д формирование регистров БУ и НУ
III Налоговая отчетность
III.а направление расчетов/деклараций заказчику
III.б направление уведомлений на оплату налогов
III.в предоставление расчетов/деклараций в ИФНС
IV Финансовая отчетность
IV.а направление заказчику
IV.б уведомление о достоверности и рисках
5.8. Перечень процедур (видов работ) устанавливается согласно СТО СМК Пользовательская инструкция к программному обеспечению «Календарь учетных работ для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности».
5.9. Перечень отраслевых процедур зависит от вида деятельности, вид деятельности определяется по ОКВЭД с учетом выбранного параметра «Положение в структуре» (в справочнике 1С «Организации»), утвержденной учетной политикой.
6. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА
6.1. За 5 рабочих дней до срока, установленного в п. 5.3 Руководителем Управления по внедрению регистрирует в ИС «Lotus» в базе «Канцелярия» служебную записку с наименование «Чек-листы/Отчетность [календарный год]/[отчетный период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год] и предоставляет доступ всем сотрудникам Управления.
6.2. Сотрудники Отдела отчётности в срок, установленный в п. 5.3. создают по организациям-Заказчикам, где они назначены ответственными исполнителями, пункты к служебной записке и вкладывают туда ЧЛ в виде таблицы, заполняя преамбулу ЧЛ и перечень процедур.
6.3. Перечень процедур определен в Шаблонах ЧЛ по их видам, см. Приложения. Порядок действий по процедурам определяется их содержанием, а также стандартами.
6.4. ЧЛ по подготовке финансовой и налоговой отчетности предполагает следующие процедуры:
6.4.1. Работа с Заказчиком, позволяющая получить достаточную уверенность, что
- доходы и расходы отражены в полном объеме;
- активы и обязательства подтверждены.
6.4.1.1. При выполнении данного этапа работ Исполнитель вида работ проверяет соблюдение Заказчиком в том числе, но не исключительно, следующих стандартов:
- Шаблон Учетной политики (Документ) и График документооборота (Документ);
- СТО СМК Методологическая инструкция «Инвентаризация финансовых обязательств»;
- СТО СМК «Начисление резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете»;
- СТО СМК Методологическая инструкция «Работа с задолженностью подотчетных лиц».
При наличии вопросов направляет их Заказчику в ИС с указанием срока ответа для возможности завершения работ согласно
6.4.1.2. Информирование Заказчиков о предварительных суммах налоговых обязательств, возникающих по уплате в бюджет налогов не позднее 15 числа каждого месяца и проведение совещание посредством «Lync» в течение недели с момента отправки предварительного расчета с Заказчиками.
6.4.2. Внутренние регламентные работы:
6.4.2.1. Запуск инструментов контроля в порядке, установленном стандартами (см. Приложение 6).
6.4.2.2. Перепроведение учетной системы производится в фоновом режиме по всем Заказчикам. В случае если на дату массового перепроведения Исполнитель работ приступил к другим процедурам, то Заказчик исключается из списка на групповое перепроведение. Данный этап выполняется исполнителем работ самостоятельно с уведомлением Главного бухгалтера дивизиона группы (если работы выполняются главным бухгалтером, то уведомление направляется Начальнику Отдела отчётности)о необходимости исключения Заказчика из реестра.
6.4.2.3. Закрытие периода включает формирование заключительных оборотов по счетам учета финансовых результатов, а также заключительные действия для формирования налоговых обязательств, которые требуются согласно стандартов.
6.4.2.4. Сотрудником Отдела отчётности, выполняющему функционал главного бухгалтера, проводится экспресс-проверка ведения учета, по следующим параметрам:
- отсутствие остатков по счетам, подлежащим закрытию в конце отчетного периода;
- отсутствие остатков по синтетическим счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» на конец отчетного периода;
- соответствие дебетовых и кредитовых остатков по счетам учета на конец отчетного периода виду счета (активный/пассивный);
- проверка корректности корреспонденции счетов в проводках.
6.4.2.5. Анализ полученных результатов производится Исполнителем работ с учетом профессионального суждения, выявляются нереальные результаты на основании данных в учетной системе. При наличии явных противоречий между финансово-хозяйственной деятельностью Заказчика и результатами отраженными в учетной системе запрашивается дополнительная информация у Заказчика и/или пояснения у других исполнителей работ, которые повлияли на полученный результат.
6.4.3. Формирование регистров БУ и НУ производится в учетной системе, результаты проверяются. Регистры БУ и НУ размещаются в ИС и подписываются лицами, составившими их.
6.4.4. Налоговая и финансовая отчетность готовится в порядке, установленном в СТО СМК Методологическая инструкция по предоставлению бухгалтерской, налоговой, статистической и прочей отчетности в контролирующие органы и СТО СМК Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (реализация проекта в типовой базе 1С)
6.4.4.1. Уведомление о достоверности и рисках указывается на основании СТО СМК Методологическая инструкция по предоставлению бухгалтерской, налоговой, статистической и прочей отчетности в контролирующие органы.
6.5. Для исполнения ЧЛ по НДС применяются следующие стандарты:
- СТО МИ пользователя по работе с ПО «Учет НДС» (Счета-фактуры на аванс);
- СТО МИ пользователя «Книга покупок/продаж».
- ПО: Автоматизация системы по учету и отчетности налога на добавленную
- ПО: Учет НДС
- СТО МИ пользователя «Внутренний контроль. Модуль НДС»
*добавить новое ПО(ИК)
6.6. В межотчетный период:
- Специалисты
Отдела отчётности и Расчетного отдела по мере выполнения должностных обязанностей по факту исполнения процедур делают отметки в ЧЛ не позднее срока, установленного «Графиком закрытия периода» согласно СТО СМК «Закрытие периода»;
- Сотрудником
Отдела отчётности, выполняющему функционал главного бухгалтера, анализируется объем выполненных видов работ другими Исполнителями работ на предмет достаточности и полноты, даются поручения на исполнение видов работ в межотчетный период, корректируются действия по исполненным работам;
- не позднее дня закрытия периода, установленного в «Графике закрытия периода» согласно СТО СМК «Закрытие периода», Сотрудником
Отдела отчётности проводятся внутренние регламентные работы, результат, посредством функции «обработать», направляется Главному бухгалтеру дивизиона группы (если работы выполняются главным бухгалтером, то результат направляется Начальнику Отдела отчётности);
- Главный бухгалтер дивизиона группы при получении ЧЛ рассматривает исполнение, проводит выборочные контрольные процедуры по исполненным процедурам, оценивается их качество и указывает дополнительные процедуры для исполнения в будущем. Направляет ЧЛ при наличии комментариев (замечаний) сотруднику
Отдела отчётности посредством функции «Обработать», с указанием срока исполнения;
- Сотрудник
Отдела отчётности при получении замечаний (комментариев) определяет исполнителя для их устранения, после устранения вкладывает подтверждение исполнения или указывает свои комментарии на вопросы.
6.7. В отчетный период:
- Специалисты
Отдела отчётности и Расчетного отдела по мере выполнения должностных обязанностей по факту исполнения процедур делают отметки в ЧЛ не позднее срока, установленного «Графиком закрытия периода» согласно СТО СМК «Закрытие периода»;
- по завершении своих этапов работ направляют информацию следующему Исполнителю работ;
- Сотрудником Отдела отчётности, выполняющему функционал главного бухгалтера, анализируется объем выполненных видов работ другими Исполнителями работ на предмет достаточности и полноты, даются поручения на исполнение видов работ в следующих периодах, корректируются действия по исполненным работам;
- Сотрудником Отдела отчётности посредством функции «обработать», не позднее дня закрытия периода, установленного в «Графике закрытия периода» согласно СТО СМК «Закрытие периода», ЧЛ направляется Главному бухгалтеру дивизиона группы (если работы выполняются главным бухгалтером, то результат направляется Начальнику Отдела отчётности);
- Главный бухгалтер дивизиона группы, при получении ЧЛ рассматривает исполнение, проводит выборочные контрольные процедуры по исполненным процедурам, оценивается их качество и указывает дополнительные процедуры для исполнения в будущем. Направляет ЧЛ сотруднику Отдела отчётности посредством функции «Обработать», указывая замечания/вопросы/комментарии. Если они могут быть устранены в следующем отчетном периоде, то указывается срок исправлений;
- Сотрудник Отдела отчётности, при получении замечаний (комментариев), в течение одного рабочего дня, определяет исполнителя для их устранения, после устранения вкладывает подтверждение исполнения или указывает свои комментарии на вопросы, не позднее третьего рабочего дня с момента получения. По замечаниям (комментариям) указанным для устранения в следующем отчетном периоде производится их устранение в указанный срок;
- после завершения сдачи финансовой или налоговой отчетности Главный бухгалтер дивизиона группы (если работы выполняются главным бухгалтером, то Начальник Отдела отчётности) закрывает ЧЛ от редактирования путем добавления нередактируемого комментария посредством функции «добавить комментарий» не позднее двух рабочих дней с момента выгрузки финансовой или налоговой отчетности в ИС «Lotus».
6.8. Если объем выполненных процедур препятствует подготовке финансовой (налоговой) отчетности, по профессиональному суждению, с достоверностью более 70 %, то Сотрудник Отдела отчётности, выполняющий функцию главного бухгалтера, анализирует возможность переноса срока с уведомлением ответственных лиц за полноту и достоверность данных. Если срок перенести невозможно, то отчетность готовится по имеющимся данным в документе делается отметка о критической неполноте (недостоверности) представляемой отчетности.
6.9. Для обеспечения качества подготовленной отчетности в период подготовки финансовой и налоговой отчетности с учетом «Графика закрытия периода» назначаются и проводятся конференции посредством «Lync». Для каждого Заказчика определяются даты проведения конференции не менее чем 3 раза, даты соответствуют датам: 1 дата, редлайн и дедлайн.
1 дата определяется не позднее, чем за 6 (шесть) рабочих дней до даты предоставления финансовой отчетности. Для организаций, не ведущих деятельности данная дата может пропускаться.
Дата «редлайн» определяется за 2 (два) рабочих дня до даты предоставления финансовой отчетности.
Дата «дедлайн» определяется на следующий рабочий день за датой предоставления финансовой отчетности.
Ответственные специалисты проводят доклад в пределах должностных и функциональных обязанностей по каждому заказчику. Докладчик демонстрирует рабочий стол, показывает исполнение этапов чек-листа, фиксирует передачу результата в табличной части чек-листа. Исполнитель, выполняющий функционал главного бухгалтера, подтверждает принятие результата работ или отправляет на доработку с указанием причин.
6.10. Все невыполненные задачи, перенесенные на следующий период, включаются в ЧЛ следующего периода с указанием календарных дат их исполнения. Главный бухгалтер дивизиона группы контролирует исполнение перенесенных задач в установленные сроки, готовит сводные отчеты об их исполнении в срок до 1 даты проведения конференции по Заказчику следующего отчетного периода.
6.11. Ежеквартально не позднее 3х рабочих дней после завершения работ по «Графику закрытия периода» Начальник Отдела отчётности формирует в 1С «Отчет о достоверности ФО», анализирует результаты деятельности. На основе анализа разрабатывает мероприятия и рекомендации для сотрудников Отдела отчётности по работе с Заказчиками. Результаты анализа направляются в ИС «Lotus».
*добавить про перенос невыполненных задач на следующий период, и начало след.отчетного периода начинать с «долгов»
*на будущее – сформировать требования для подтверждение каждого актива/обязательства, могут быть в виде вопросов, определенной аналитики с акцентами, альтернативные варианты действий и т.д.
7. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ ЧЛ
7.1. ЧЛ должен быть составлен шрифтом - Times New Roman, размер - 10 интервал -одинарный.
7.2. ЧЛ состоит из следующих разделов:
7.3. Результаты исполнения процедур и все обращения к Заказчикам должны быть размещены таким образом, чтоб исключить несанкционированное внесение изменений в размещенную информацию. Например, файлы в формате XPS, PDF, комментарии в ИС «Lotus» посредством функции «Добавить комментарий».
7.4. По результатам исполнения Специалисты прикладывают подтверждающие документы в виде активных ссылок на размещенные документы в ИС «Lotus» по процедурам. Если итогом исполнения процедуры являются формирование ПУД, регистра учета, налоговой декларации, финансовой отчетности, то Специалист подписывает ЭЦП указанный результат исполнения. Так, например, должны быть размещены в базе ПУД в ИС «Lotus» и подписаны ЭЦП результаты процедур, в т.ч., но не исключительно:
- финансовая отчетность;
- налоговые декларации;
- уведомления на уплату налогов;
- регистры налогового и бухгалтерского учета.
8. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ, РАССЫЛКА
8.2. Контрольный экземпляр СТО хранится в ИС в БД «Стандарты»
8.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством ИС участникам системы стандартизации.
Приложение 1 Чек-лист по финансовой и налоговой отчетности
ЧЕК-ЛИСТ |
|
|
| |
|
|
|
Результаты подготовки ФО и НО |
|
|
| Наименование организации |
Заполнить |
|
|
| Система налогообложения |
ОСНО/УСНО |
(выбрать ) |
|
|
|
|
| Период отчетности |
|
|
|
|
|
|
| |
Дата |
дата по графику |
дата факт. |
ФИО исполнителя |
ФИО контролера |
|
|
|
Дата формирования ФО и НО
|
(заполнить согл графика |
|
ФИО гл. бухгалтер |
нач. ОФО |
|
|
| Отв. специалист БУ |
(заполнить согл графика) |
|
ФИО исполнителя |
заполнить |
|
|
| Отв. специалист ОРО |
(заполнить согл графика) |
|
ФИО исполнителя |
заполнить |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Процедура |
Отметка о выполнении
(если отметка о выполнении "нет" или показатель отсутствует - гр.6 заполняется обязательно)
|
Документ, подтверждающий факт исполнения (ссылка) |
комментарий |
замечания для устранения в отчетном периоде /отметка о проверке /дата |
замечания для устранения в следующем периоде |
да |
нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Работа с заказчиком |
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Обращение к Заказчику |
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Обращение Заказчика |
|
|
|
|
|
|
2 |
Подтверждение Активов |
|
|
|
|
|
|
2.1 |
ОС |
|
|
|
|
|
|
2.2 |
ТМЦ |
|
|
|
|
|
|
|
НЗП |
|
|
|
|
|
|
|
НЗС |
|
|
|
|
|
|
| |
иные |
|
|
|
|
|
|
| 3. |
ИК |
|
|
|
|
|
|
3.1 |
Контроль красных остатков (сч 10, 41, 43) |
|
|
|
|
|
|
3.2 |
Счета затрат согл. УП ( 08;20;26;44;91.02;97) |
|
|
|
|
|
|
3.3 |
ИК остатков по БВ |
|
|
|
|
|
|
3.4 |
Расхождение в датах |
|
|
|
|
|
|
4 |
Отражение претензий ,исков |
|
|
|
|
|
|
5 |
Отраслевые особенности |
|
|
|
|
|
|
| |
Застройщики |
|
|
|
|
|
|
| |
Сверка с РСК (подтверждение) |
|
|
|
|
|
|
|
Объекты и земельные участки:Подтв.использования объектов/ЗУ - выгружать через универс.рассылку с ОСВ по счету  Подтверждение.docx |
|
|
|
|
|
|
|
Акт на списание ТМЦ на объект |
|
|
|
|
|
|
|
Распределение общемикрорайонных расходов |
|
|
|
|
|
|
|
Завершение строительства |
|
|
|
|
|
|
|
Расчет экономии |
|
|
|
|
|
|
|
Производство |
|
|
|
|
|
|
|
Выпуск продукции |
|
|
|
|
|
|
|
Контроль остатков на 01 число (бетон,раствор) |
|
|
|
|
|
|
|
Транспортные услуги |
|
|
|
|
|
|
|
Отчет по ГСМ |
|
|
|
|
|
|
|
Движение ОС (ТС) |
|
|
|
|
|
|
|
Ресурсоснаб. организации |
|
|
|
|
|
|
|
Движение ОС |
|
|
|
|
|
|
|
Объекты учета |
|
|
|
|
|
|
|
ЖЭУ |
|
|
|
|
|
|
|
Отчет ЧИБ |
|
|
|
|
|
|
|
Спец. счет на кап. ремонт (расход) |
|
|
|
|
|
|
|
Целевое финансирование |
|
|
|
|
|
|
|
Собственники ОС |
|
|
|
|
|
|
|
Аренда ОС (акты) |
|
|
|
|
|
|
|
Движение ОС |
|
|
|
|
|
|
|
Закрытие счета 08.04 |
|
|
|
|
|
|
|
Строительный подряд |
|
|
|
|
|
|
|
Закрытие сч. 20.03 |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
ИК Генерация АУП |
|
|
|
|
|
|
6. |
Подтверждение обязательств |
|
|
|
|
|
|
6.1 |
РСД |
|
|
|
|
|
|
|
Списание ДЗ за счет РСД для налогового учета |
|
|
|
|
|
|
6.2 |
Сверка с внутр контрагентами |
|
|
|
|
|
|
6.3 |
Списание ДТЗ и КТЗ (банкротство и срок иск. давности) |
|
|
|
|
|
|
7. |
ОРО |
|
|
|
|
|
|
7.1 |
Нач.з/пл.страх.взносов |
|
|
|
|
|
|
7.2 |
Нач. резерв на отпуск |
|
|
|
|
|
|
7.3 |
Подтверждение ДТЗ по счетам 70;73;76,06;76.41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
НО |
|
|
|
|
|
|
8.1 |
НДС (чек-лист) |
|
|
|
|
|
|
8.2 |
НнИ (чек-лист) |
|
|
|
|
|
|
8.3 |
ТН (чек-лист) |
|
|
|
|
|
|
8.4 |
ЗН (чек-лист) |
|
|
|
|
|
|
8.5 |
Прочие налоги |
|
|
|
|
|
|
8.6 |
НнП |
|
|
|
|
|
|
8.7 |
КУДиР |
|
|
|
|
|
|
9. |
ФО |
|
|
|
|
|
|
9.1 |
Регламентные операции |
|
|
|
|
|
|
9.2 |
ФО |
|
|
|
|
|
|
|
Отраслевые особенности |
|
|
|
|
|
|
|
Застройщики |
|
|
|
|
|
|
|
Расшифровка по дольщикам, ДИ |
|
|
|
|
|
|
|
НДС в ОДДС |
|
|
|
|
|
|
10 |
Уведомления по налогам |
|
|
|
|
|
|
10.1 |
Предварит расчет НДС |
|
|
|
|
|
|
10.2 |
Предварит расчет НнП |
|
|
|
|
|
|
10.3 |
Уведомление на уплату НнП |
|
|
|
|
|
|
10.4 |
Предварительный расчет по ЕН |
|
|
|
|
|
|
10.5 |
Уведомление на уплату ЕН |
|
|
|
|
|
|
Приложение 2 Чек-лист по НДС
| Система налогообложения |
|
|
|
|
|
| Период отчетности |
|
|
|
|
|
| Дата формирования БО и, НО |
|
|
|
|
|
| Дата выдачи НД Заказчику |
|
|
|
|
|
|
№ п/п
Пункт
МИ
|
Процедуры |
Отв. исполнитель |
Отметка
о выполнении (да/нет)или отсутствует показатель
|
Комментарий
(Ошибок нет; причина расхождения)
|
Документ, подтверждающий факт исполнения |
Обращение
|
1 |
2 |
3 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Предварительные процедуры |
|
|
|
|
|
|
Работа с заказчиком |
|
|
|
|
|
|
Контрольные мероприятия в квартал по ПУД (Реализация/Поступление ТРУ /Начисление аренды/субаренды/лизинг |
|
|
|
|
|
|
Невыясненные платежи при отсутствии договора, контрагента от Покупателей |
|
|
|
|
|
|
Закрытие неотфактурованных поставок |
|
|
|
|
|
|
Уведомление Заказчику |
|
|
|
|
|
5.4 |
Уведомление о предварительные суммы НДС (ежемесячно) |
|
|
|
|
|
|
Регистрация ПУД по Распоряжению Заказчика |
|
|
|
|
|
1.2 |
Контрольные показатели |
|
|
|
|
|
|
5.2.1
6.1
|
ИК Накладные без счетов-фактур по Покупателям |
|
|
|
|
|
6.1 |
Корректировка реализации |
|
|
|
|
|
|
5.3.1
6.2
|
ИК Накладные без счетов-фактур по Поставщикам |
|
|
|
|
|
6.2 |
Корректировка поступления |
|
|
|
|
|
6.3.2 |
Невыясненные платежи от Покупателей |
|
|
|
|
|
6.5 |
Доход по договору передачи имущественных прав |
|
|
|
|
|
6.6 |
Доход по договору уступки /переуступки |
|
|
|
|
|
6.7 |
Передача ОС в УК (восстановление НДС) |
|
|
|
|
|
6.4 |
Раздельный учет Распределение сумм НДС (раздельный учет) (типовая) Бухгалтерская справка "НДС в стоимость услуг" при раздельном учете (рабочая) |
|
|
|
|
|
1.3 |
Регистрация счета –фактуры |
|
|
|
|
|
6.3.1 |
Регистрация счет-фактуры от Покупателя на аванс(сч. 62.02; сч 76.07) |
|
|
|
|
|
6.3.3 |
Регистрация счета-фактуры от Поставщика на аванс |
|
|
|
|
|
1.4 |
Показатели отраслевой специфики |
|
|
|
|
|
6.8 |
Строительство ОС для собственных нужд |
|
|
|
|
|
6.9 |
Экономия инвестиционных средств заказчика-застройщика по договору инвестирования при завершении строительства |
|
|
|
|
|
6.10 |
Передача нежилых помещений по договору инвестирования |
|
|
|
|
|
6.11 |
Передача нежилых помещений на баланс организации |
|
|
|
|
|
6.12 |
Коммунальные услуги ресурсоснабжающих организаций |
|
|
|
|
|
1.5 |
Инструменты Контроля |
|
|
|
|
|
|
Контроль генерации документов АУП |
|
|
|
|
|
|
Контроль двойной регистрации документа "Поступление ТРУ" |
|
|
|
|
|
|
Контроль договора в платежных поручениях |
|
|
|
|
|
|
Контроль проводок в отмененных (удаленных)документах |
|
|
|
|
|
|
Контроль проводок в зарегистрированных документах |
|
|
|
|
|
|
ИК Проверка ставки НДС в платежных поручениях |
|
|
|
|
|
7 |
Расхождение в датах «Реализация ТРУ» «Поступление ТРУ» |
|
|
|
|
|
|
Контроль по счету 62 |
|
|
|
|
|
|
Контроль по счету 60 |
|
|
|
|
|
1.6 |
Инструменты контроля |
|
|
|
|
|
|
5.2.1
6.13
|
Протокол сверки оборотов типовой и рабочей базы |
|
|
|
|
|
5.2.1 |
Проверка начисления НДС с авансов (сч 62.02; 76.07; 76.АВ) |
|
|
|
|
|
5.2.1 |
Протокол сверки третьего субконто по счету 62ОСВ по счету 62.02 с отбором "Документ расчетов с контрагентом |
|
|
|
|
|
5.3.1 |
Протокол сверки третьего субконто по счету 60ОСВ по счету 60.02 с отбором "Документ расчетов с контрагентом |
|
|
|
|
|
5.5.11 |
Анализ счета 68.02Анализ состояния налогового учета по НДС |
|
|
|
|
|
5.3.3 |
ОСВ по сч.19 с приложением |
|
|
|
|
|
5.5.5 |
Отчет «Проверка соотношений показателей в НД» |
|
|
|
|
|
1.7 |
Налоговая декларация по НДС (ссылка) |
|
|
|
|
|
5.5.6 |
В т.ч |
|
|
|
|
|
|
Книга продаж |
|
|
|
|
|
|
Книга Покупок |
|
|
|
|
|
|
Справка-расчет |
|
|
|
|
|
|
Квитанция о отправке НД |
|
|
|
|
|
|
Уведомление на уплату НДС по НД |
|
|
|
|
|
1.8 |
Уточненная НД |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3 Чек-лист по налогу на имущество
ЧЕК-ЛИСТ |
|
|
Налог на имущество |
|
|
| Наименование организации |
|
|
|
|
|
|
| Период отчетности |
Квартал |
Год |
|
|
|
|
| Срок уплаты |
|
|
|
|
|
|
| Отв. специалист ОФО |
ФИО |
|
|
|
|
|
№ п/п |
Процедуры |
Отметка о выполнении
(если отметка о выполнении "нет" или показатель отсутствует - гр.7 заполняется обязательно) |
Действия специалиста |
Документ, подтверждающий факт исполнения |
комментарий |
Замечания для устранения в следующем квартале |
да |
нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1 |
Работа с Заказчиком |
|
|
Направить Заказчику: - запрос информации по ПУД по сч 08.04 и 41- ОСВ для подтверждения данных БУ на отчетную дату. -Уведомление Заказчику об ответственности за достоверность информации и налоговых рисках |
Письмо в Базе "Электронная почта" (ссылка) |
|
|
1.2 |
Движение ОС |
|
|
Сформировать ОСВ по счетам 01;03:08.04;;41 Выявить поступление и выбытие объектов недвижимости |
|
|
|
| 1.3 |
Справочник ОС |
|
|
Заполнить в программе 1С:Бухгалтерия (ТБ) - в справочнике "Основные средства" параметры ОС (бух. и налог. учет) |
|
|
|
1.4 |
Стоимость недвижимого имущества |
|
|
Запрос в ЕГРН о кадастровой стоимости имущества согласно установленного. перечня |
|
|
|
| 1.5 |
Перечень льготного имущества |
|
|
Сформировать согласно ст.5 закона №449-ЗО от 255.11.2016 |
документ -основание |
|
|
| 1.6 |
Чек-лист (требования контр. органов) |
|
|
Сформировать в программе 1С:Бухгалтерия (ТБ) по регламентированному отчету"Декларация по НнИ" за период с н.г по за отчетный период и проанализировать и отразить в НД |
Чек-лист |
|
|
1.7 |
Налоговая декларация по НнИ |
|
|
Сформировать и выгрузить на ЭП Заказчику |
1.Выписка из Росреестра
2. Расчет среднегодовой стоимости имущества из 1С: Бухгалтерия(ТБ)
3. НД
4. Квитанция об отправке через СКБ Контур
(ссылка на ИС)
|
|
|
1.8 |
Начисление налога |
|
|
Отразить начисление налога с учетом авансовых платежей в программе 1С:Бухгалтерия (ТБ) |
|
|
|
| 1.9 |
Уведомление о сдаче единой декларации за 2019 г. |
|
|
Сформировать Уведомление и направить через СКБ Контрур |
Уведомление и квитанция об отправке через СКБ Контур
(ссылка на ИС)
|
|
|
1.10 |
Уведомление на уплату |
|
|
Сформировать и выгрузить в ИС |
ссылка на ПУД в ИС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4 Чек-лист по транспортному налогу
ЧЕК-ЛИСТ |
|
|
Транспортный налог |
|
|
| Наименование организации |
|
|
|
| Период отчетности |
Квартал |
|
|
|
|
|
| Срок уплаты |
|
|
|
|
|
|
| Отв. специалист ОФО |
ФИО |
|
|
|
|
|
№ п/п |
Процедура |
Отметка о выполнении
(если отметка о выполнении "нет" или показатель отсутствует - гр.7 заполняется обязательно) |
Действия специалиста |
Документ, подтверждающий факт исполнения |
комментарий |
Замечания для устранения в следующем квартале |
да |
нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1 |
Работа с Заказчиком |
|
|
Направить Заказчику: - запрос при отсутствии ПТС;- ОСВ для подтверждения данных БУ по ТС на отчетную дату. -регистрация ТС по районам |
Письмо в Базе "Электронная почта" (ссылка на ИС) |
|
|
1.2 |
Движение ТС |
|
|
Сформировать ОСВ по счетам 01;03:08.04;41. Выявить поступление и выбытие ТС. |
|
|
|
1.3 |
Справочник ОС |
|
|
Заполнить в программе 1С:Бухгалтерия (ТБ) - в справочнике "Основные средства" параметры раздела "Регистрация ТС" |
|
|
|
| 1.4 |
Чек-лист (требования контр. органов) |
|
|
Сформировать в программе 1С:Бухгалтерия (ТБ) по регламентированному отчету"Декларация по ТН" за период с н.г по за отчетный период |
Чек-лист |
|
|
1.5 |
Расчет ТН |
|
|
Сформировать и выгрузить на проверку |
|
|
|
1.6 |
Начисление налога |
|
|
Отразить начисление налога с учетом авансовых платежей за отчетный период в программе 1С:Бухгалтерия (ТБ) |
|
|
|
1.7 |
Уведомление на уплату налога |
|
|
Выгрузить в ИС |
ссылка на ПУД в ИС |
|
|
Приложение 5 Чек-лист по земельному налогу
ЧЕК-ЛИСТ |
|
|
Земельный налог |
|
|
| Наименование организации |
|
|
|
| Период отчетности |
Квартал |
Год |
|
|
|
|
| Срок уплаты |
|
|
|
|
|
|
| Отв. специалист ОФО |
ФИО |
|
|
|
|
|
№ п/п |
Показатель |
Отметка о выполнении
(если отметка о выполнении "нет" или показатель отсутствует - гр.7 заполняется обязательно) |
Действия специалиста |
Документ, подтверждающий факт исполнения |
комментарий |
Замечания для устранения в следующем квартале |
да |
нет |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1 |
Работа с Заказчиком |
|
|
Направить Заказчику: - запрос плана освоения ЗУ и соответствие категории ЗУ- ОСВ для подтверждения данных БУ по ЗУ на отчетную дату. -Уведомление Заказчику об ответственности за достоверность информации о ЗУ и налоговых рисках |
Письмо в Базе "Электронная почта" (ссылка) |
|
|
1.2 |
Движение ЗУ |
|
|
Сформировать ОСВ по счетам 01;03:08.01;41 Выявить поступление и выбытие ЗУ |
|
|
|
| 1.3 |
Справочник ОС |
|
|
Заполнить параметры в справочнике ОС (бух. и налог. учет) |
|
|
|
1.4 |
Кадастровая стоимость |
|
|
Запросить в Росреестре кадастровую стоимость ЗУСверить категорию ЗУ,выявить и урегулировать расхождения с данными Росреестра |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.4.1 |
Отраслевая особенность (Застройщики) |
|
|
Проверить сроки использования ЗУ |
Разрешительная документация |
|
|
| 1.5 |
Чек-лист (требования контр. органов) |
|
|
Сформировать в программе 1С:Бухгалтерия (ТБ) по регламентированному отчету"Декларация по ЗН" за период с н.г по за отчетный период и проанализировать результат |
Чек-лист |
|
|
1.6 |
Налоговая декларация по ЗН |
|
|
Сформировать и выгрузить на ЭП Заказчику |
1. Выписка из Росреестра 2..НД
3. Квитанция об отправке через СКБ Контур
(ссылка на ИС)
|
|
|
1.7 |
Начисление налога |
|
|
Отразить начисление налога с учетом авансовых платежей в программе 1С:Бухгалтерия (ТБ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.8 |
Уведомление на уплату |
|
|
Сформировать и выгрузить в ИС |
ссылка на ПУД в ИС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 6 Список стандартов по Инструментам контроля
| Инструмент контроля: Закрытие счетов 001 003 |
| Инструмент контроля: Контроль генерации документов АУП |
| Инструмент контроля: Контроль генерации документов по процессу Продажи по проектам |
| Инструмент контроля: Контроль дважды проведенных документов |
| Инструмент контроля: Контроль договоров в платежках |
| Инструмент контроля: Контроль остатков по банку |
| Инструмент контроля: Контроль по 60 счету |
| Инструмент контроля: Контроль по 62 счету |
| Инструмент контроля: Контроль по закрытию счетов учета расчетов с покупателями недвижимости |
| Инструмент контроля: Контроль проводок |
| Инструмент контроля: Контроль выработки |
| Инструмент контроля: Контроль НДС с авансов |
| Инструмент контроля: Контроль закрытия счета 19.83 |
| Инструмент контроля: Автоматическое изменение даты документов поступление, реализация ТРУ |
| Инструмент контроля: Реестр документов Поступление ТРУ по объектам строительства |
| Инструмент контроля: Генерация актов оказанных услуг по ИП |
| Инструмент контроля: Формирование платежных поручений по ИП |
| Инструмент контроля "Контроль отражения в БУ начисленных процентов по договору денежного займа" |
ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ
| СОГЛАСОВАНО: |
|
|
|
| Разработчик Начальник Отдел формирования отчетности в информационных системах ООО «Бизнес Инновации Консалтинг» |
И.В. Третьякова |
| ДиректорООО «Бизнес Инновации Консалтинг» |
Г.Ф. Кагирова |
| Руководитель Управление по внедрению и сопровождению корпоративных систем ООО «Бизнес Инновации Консалтинг» |
О.Н. Воробьева |